会计科目设置原则,会计科目设定存放中央银行款项属于资产类科目，会计科目它是商业银行用于核算存放于中国人民银行的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。商业银行规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过资产类科目核算。会计科目清算资金往来清算资金往来属于资产负债共同类科目。清算资金往来是指用于不同的商业银行之间清算的资金，如用于票据或跨行款项划拨、各行之间的清算代理资金的清算等。

本科目可按资金往来内容，设同城票据清算、银行卡清算、联行往来等进行明细核算。会计科目收款时借记本科目，付款时贷记本科目，该科目期末轧差清算，借方余额为应收款项，贷方余额为应付款项，与“存放中央银行款项”进行结算。3．其他应付款其他应付款是指商业银行用于核算应付、会计科目暂收其他单位或个人的款项。该科目贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，余额在贷方，表示应付未付款项。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户，会计科目如在同城票据交换中设置提出票据专户、退票专户等进行明细核算。4．其他应收款其他应收款是指商业银行用于核算应收、预付其他单位或个人的款项。该科目借方登记发生的各种应收、预付款项，贷方登记偿还或转销的各种应收、预付款项，余额在贷方，表示应收未收款项。该账户在同城票据交换中设置退票专户等进行明细核算。