基金估值原则,基金估值一般原则国外很多基金不仅可以投资于期货、期权等衍生金融工具，而且全球基金还可以投资于世界各地的证券市场，并且由于国外的法规允许基金投资于垃圾债券等信誉等级比较低的证券，所以基金的估值问题比较复杂。由于我国基金的投资品种比较简单，所以国内的枯值问题比国外的估值问题简单得多。我国《证券投资基金管理暂行办法》规定:基金的投资对象为上市公司的股票、政府债券和企业债券(包括可转换债券)，配股权证是目前唯一一种基金可投资的金融衍生产品;基金估值原则,基金估值一般原则单个基金投资于股票、俊券的比例不得低于该基金资产总值的80%。最初从“老基金”开始直至1998年，基金持有的股票是按照当日交易日的收盘价来估值.1999年根据(证券投资基金管理暂行办法)实施准则第五号的有关规定，改为按照当日交易的平均价值来估值。管理层出台这一规定的主要目的是为了避免某些基金披露期限日，例如周末，一些基金通过人为操纵重仓股票去拉高收盘价的方式提高基金的周末净排名，使得周末收盘前几分钟基金重仓股票往往波动剧烈。在基金价格估值改为采用股票和债券的当日交易均价计算基金净值后，上述迹象随即消失。2001年财政部颁发了《证券投资基金会计核算办法》，基金估值原则,基金估值一般原则首次明确了基金的估值原则:

    (1)任何上市流通的有价证券，以估值日该有价证券交易所挂牌的市价(平均价或收盘价)估值;估值日无交易的，以最近交易日的市价估值。

    (2)未上市的股票应区分两种情况处理。配股和增发新股，按估值日在证券交易所挂牌的统一股票的市价估值;首次公开发行的股票按成本价估值。

    (3)配股权证，从配股除权日起到配股确认日止，基金估值原则,基金估值一般原则按市价高于配股价的差额估值;如果市价低于配股价，则按配股价估值。

    (4)如果有确凿证据表明上述方法对基金资产估值不能客观反映其公允价值，基金管理人可根据具体情况，并与基金托管人商定后，按最能反映公允价值的价格估值。

    (5)如有新增事项，按国家最新规定估值。

    虽然核算办法仍然将收盘价作为可选择的标准之一，基金估值原则,基金估值一般原则但是目前我国的投资基金几乎都是采取平均价来估值的。此外，核算办法还设置了“未实现利得”科目，用以核算按照前述估值原则对资产估值所形成的未实现利得。