母公司理论有哪些缺陷?母公司理论名词解释对所有权理论和经济实体理论的折中和修正，形成了母公司理论。母公司理论它继承了所有权理论和经济实体理论各自的优点，克服了这两种极端原则的合并观念固有的局限性。母公司理论继承了所有权理论中关于合并会计报表是为了满足母公司股东的信息需求而编制的理论，母公司理论否定了经济实体理论中关于合并会计报表是为了合并主体的所有资源提供者编制的理论。在报表要素合并方法方面，摈弃了所有权理论狭隘的拥有观，采纳了经济实体理论所主张的视野更加开阔的控制观。

母公司理论是站在母公司的角度来看待母公司与其子公司之间控股关系的合并理论。在运用母公司理论的情况下，母公司理论通常将少数股东权益视为普通负债。按照母公司理论确定合并会计报表的合并范围时，通常以法定控制为基础，以持有多数股权或者表决权为确定是否将某一被投资企业纳入合并会计报表的依据，母公司理论或者通过一家公司处于另一家公司法定支配下的控制协议来确定合并会计报表的合并范围。美国和英国合并会计报表实务和国际会计准则委员会制定发布的有关合并会计报表的准则，采用的主要是母公司理论。我国关于合并会计报表的原有规定也基本采用母公司理论，但新企业会计准则对合并会计报表更偏重于经济实体理论。