递延所得税资产分录,递延所得税资产转回举例本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的，递延所得税资产应按其差额确认；本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额，做相反的会计分录。资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，递延所得税资产按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——当期所得税费用”“资本公积——其他资本公积”科目，贷记“递延所得税资产”科目。

商业银行应设置“递延所得税负债”科目，用来核算商业银行根据税法和会计准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债，递延所得税资产并按照应纳税暂时性差异的具体项目进行明细核算。该科目期末贷方余额反映商业银行已确认的递延所得税负债的余额。递延所得税负债=应纳税暂时性差异×适用所得税税率资产负债表日。