现金流量表编制公式,现金流量表编制口诀现金流量表的编制依据与原理现金流量表是以现金为基础编制的，它现金流量表是对金融企业资产负债表、利润表的重要补充说明。在现金流量表中，现金是指金融企业库存现金以及金融企业能够随时用于支付的存款。不能随时支付的存款不属于现金。现金流量表现金等价物，指金融企业持有期限短（购买之日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险较小的投资。例如，金融企业进行的黄金投资、金融企业购买的三个月短期债券等。

对商业银行来说，现金流量表中的现金包括库存现金、存放中央银行款项、存放同业款项、现金流量表存放联行款项及存入本行营业部的银行存款和属于黄金一类现金等价物的投资。在编制现金流量表时，金融企业是通过编制调整分录进行的。有关现金或现金等价物的计算，现金流量表在调整分录中不直接记入“现金”科目，而是分别记入“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”等项目。借记反映是现金的流入，贷记反映出是有关现金的流出。