应交所得税借方余额,应交所得税借方余额重分类大、中型企业按新会计准则体系要求，应交所得税采用资产负债表债务法核算企业所得税，执行《小企业会计制度》的小企业按应付税款法核算所得税。但是，应交所得税无论企业所得税核算方法如何变化，企业通过“应交税费——应交所得税”账户核算企业应交未缴的所得税都是一致的，即按照税法确认的收支口径计算应纳税所得额，按应税所得与适用所得税税率计算缴纳所得税是一样的。

2008年12月2日，甲公司购买并交付使用设备一台，价款500000元，预计使用5年，应交所得税预计净残值为零，税法规定按10年计提折旧。甲公司按直线法计提折旧。2009年年末，应交所得税经计算甲公司实现利润100000元，适用所得税税率为25%。应交所得税试分别按资产负债表债务法和应付税款法进行2009年甲公司有关所得税的核算。