余额宝日收益_高德红外股票
2020-07-28 09:33:58
外汇110
余额宝日收益_高德红外股票破雷财经()讯:银邦股份:年报问询函的回复原标题:银邦股份:关于年报问询函的回复银邦金属复合材料股份有限公司银邦金属复合材料股份有限公司关于年报问询函的回复深圳证券交易所创业板公司管理部:我公司于
余额宝日收益_高德红外股票
银邦金属复合材料股份有限公司
银邦金属复合材料股份有限公司
关于年报问询函的回复
深圳证券交易所创业板公司管理部:
我公司于5月11日收到贵部《关于对银邦金属复合材料股份有限公司的年
报问询函》(创业板年报问询函【2020】第 186 号),公司通过认真核查,现将<余额高德红外股票宝日收益br />贵部关注问题进行如下说明:
1. 你公司扣除非经常性损益后近五年连续亏损。年报显示,报
告期内你公司非经常性损益金额合计12,788.98万元,其中,非流动
资产处置损益金额为8,039.86万元,计入当期损益的政府补助金额为
4,414.23万元,其他营业外收入金额为1,031.73万元。请你公司补充
披露上述各项非经常性损益对应的具体业务、确认依据、确认时点、
具体会计处理及其合理性、回款情况,并说明你公司可持续盈利能力
是否存在重大不利变化。请审计机构发表明确意见,并说明核查过程。<高德红外股票br 余额宝日收益 />
回复:
1) 相关非经常性损益的具体业务、确认依据、确认时点具体会计处理及其
合理性、回款情况如下:
单位:万元
具体业务
金额
会计处理
备注
处置飞而康股权
7,949.04
长期股权投资收益
注1
子公司固定资产处置
90.82
资产处置收益 91.08
注2
具体业务
金额
会计处理
备高德红外股票注
营业外支出 0.27
合计
8,039.86
注1:截止报告期末,飞而康股权转让价款已收讫、工商变更登记已完成。
注2:资产处置收益91.08万元,系2019年2月黎阳天翔向贵州黔海通航
运有限公司出售资产处置收益。合同处置价款共计970万,报告期内已收款450
万元。
公司股权处置确认依据为:公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资
单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按《企业会计准则第2高德红外股票2号
——金余额宝日收益融工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值
与账面价值之间的差额计入当期损益。确认时点:公司于股权转让协议经股东大
会批准、股权转让款项已收到、工商变更手续已完成时确认相关处置收益。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确
认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。确认时点:公司于资产转让协议已签署、相关
资产权属已转移、收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可高德红外股票能流入企业
等条件满余额宝日收益足时确认相关处置收益。
2)政府补助及其他营业外收入的具体业务、确认依据、确认时点具体会计
处理及其合理性、回款情况如下:
(1)政府补助具体业务明细:
单位:万元
具体业务
本期发生额
与资产/收
益相关
收款日期
会计处理
递延收益-与资产相关
507.23
与资产相关
2019年之前
其他收益
递延收益-与收益相关
383.45
与收益余额宝日收益相关
2019年及
以前年度
其他收益
企业发展扶持资金
1,250.00
与收益相关
2019年3月
其他收益
2018年度省级质量信用等级AA级奖
励
5.00
与收益相关
2019年4月
其他收益
2018年企业研究开发费用省级财政奖
励资金拨款
50.00
与收益相关
2019年6月
其他高德红外股票收益
2019年市级重点改造引导资余额宝日收益金
54.00
与收益相关
2019年6月
其他收益
具体业务
本期发生额
与资产/收
益相关
收款日期
会计处理
2018年省高新技术企业培育拨款
6.34
与收益相关
2019年4月
其他收益
2019年高新技术企业培育拨款
10.00
与收益相关
2019年4月
其他收益
2018年企业研究开发费余额宝日收益用省级财政奖
励资金拨款
1.00
与收益相关
2019年6月
其他收益
企业发展扶持资金
7.99
与收益相关
2019年4月
2019年11月
其他收益
稳岗补贴
1.46
与收益相关
2019年4月
2019年12月
其他收益
2018年度无锡市技术标准制修订项目
资助
30高德红外股票.00
与收益相关
2019年7月 <余额宝日收益br />其他收益
无锡高新区管委会出口信用保险金
16.48
与收益相关
2019年7月
其他收益
个税手续费返还
6.91
与收益相关
2019年8月
其他收益
有色金属技术经济研究院补助经费
1.40
与收益相关
2019年11月
其他收益
2019年省科协托举工程资助经费
3.00
与高德红外股票收益相关
2019年11月
其他收益
2019年度人才创业基金(人才培育专
项)
5.00
与收益相关
2019年12月
其他收益
专利资助
13.80
与收益相关
2019年12月
其他收益
2016-2019年度人才引进计划专项资
金
23.80
与收益相关
2019年12月
其他收益
2019年无锡市工业发展资金扶持项目
资金
350.00
与收益相关
201余额宝日收益9年12月
其他收益
军品退税
1,687.35
与收益相关
预计
2020年8月
其他收益
合计
4,414.23
(2)其他营业外收入的具体业务明细
单位:万元
具体业务
金额
收付款时间
会计处理
子公司业绩补偿收入
1,105.26
预计
2020年末收回
营业余额宝日收益外收支
合同违约事项
-57.09
2019年
营业外收支
捐赠支出
-20.80
2019年
营业外收支
其他收支
4.36
2019年
营业外收支
营业外收支净额
1,031.73
公司政府补助及其他营业外收入确认依据为:与资产相关的政府补助,确认
高德红外股票为递延收益,在所建造或购买的资产使用年限内按照合理、系统的方法分期计入
损益;与收益相余额宝日收益关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确
认为递延收益,在确认相关费用或损失的期间计入当期损益;用于补偿企业已发
生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期损益。
3)公司可持续盈利能力是否存在重大不利变化
报告期内公司持续盈利能力未发生重大不利变化。自2015年起,公司连续
5年的扣非后净利润为负数,主要系公司募投项目投资规模较大,产能增长较快,
而同时公司产品、管理、高德红外股票技术转型升级进度未跟上公司固定资产扩张的速度导致。
经历了5年的摸索,公司逐步将各项工作导向了余额宝日收益正轨,各项新业务开始快速放量,
综合毛利率也开始逐步提高,报告期内,公司营业收入同比增长4.9%,综合毛
利率同比提高了2.6个百分点,公司盈利能力在逐渐恢复。
长远来看,以下因素为公司未来的持续盈利能力提供了有利支撑:
(1)公司资产质量较好,提升公司盈利能力
截至报告期末,公司资产结构及各项质量指标均处于较好水平,包括:流动
资产比率为94.50%,公司资产流动能力较强;资产负债率为5高德红外股票2.15%,负债规模
适中;速动比率为52.23%,公司偿债能力较强。上述资产质量指标是衡量公司
未来可持续发展的重要依据,也是公司未来持续创新投入、拓展市场规模、布局
新兴领域、实施产业并购等经营计划的重要基础。公司有信心通过科技创新、模
式创新、精细化管理等手段度过行业低谷期,迎接下一个行业高点。
(2)公司的市场开拓工作取得较大进展
近年来,公司对新能源汽车、消费电子等新兴市场的材料需求进行了前瞻性
的研发和市场开拓,取得了较大的先发优势,在消费电子领域也获得了巨大突破,
正式进入了华为旗舰机型的供应体系。公司当前在新材料研发上已经形成了系列
化,且在大板幅材料、特种多金属复余额宝日收益合材料、无钎剂钎焊材料的研发方面均处于
领先地位。报告期内,公司对于新能源汽车、消费电子等新业务的营业收入均大
幅增长,且根据公司当前参与的项目情况,未来这一增长趋势在较长时间内保持。
(3)控股孙公司具有较高的盈利能力
控股孙公司贵州黎阳天翔科技有限公司现有主要产品均为军方单流水供货,
新进入的航空发动机零部件加工领域也具有较高的竞争门槛。黎阳天翔的业务毛
利率较高、业务高德红外股票在产品生命周期内比较稳定,为公司带来了新的盈利增长点。
综上所述,报告期内公司非经常性损益确认依据明确,确认余额宝日收益时点适当,符合
会计准则的相关要求。报告期内公司盈利能力有所提升,未来盈利能力将持续改
善,持续盈利能力不存在重大不利变化。
2. 年报显示,报告期内你公司向关联方无锡产业发展集团出售
所持飞而康快速制造科技有限责任公司(以下简称“飞而康”)22.85%
的股权,持有飞而康股权比例降为19%。飞而康尚未实现盈利,你公
司本次交易价格以飞而康高德红外股票收益法评估值为依据,交易溢价率达到
447%。请你公司补充披露飞而康评估增值合理性,主要评估假设及
关键参数的合理性,余额宝日收益本次交易定价公允性,是否涉及关联方利益输送,
本次交易的会计处理及对你公司财务状况和经营成果的影响,并请披
露评估报告。请评估机构对主要评估假设及关键参数的合理性发表明
确意见。请审计机构发表明确意见。
回复:
(1)评估增值的原因、评估过程的合理性及交易作价的公允性:
经北京北方亚事资产评估事务所(特殊普通合伙)对飞而康100%股权采用
收益法高德红外股票评估,该股权评估总价值为54,958万元。评估溢价的主要原因为收益法
侧重企业未来的收益,是在预期企业未来收益基础上做出的。评估报告认为余额宝日收益,飞
而康在技术方面具有较高的领先性,在飞而康公司研发团队的努力下,先后突破
了核心材料制备工艺、3D打印工艺、表面处理工艺、热处理工艺、机加工工艺
等一系列核心技术,使飞而康的技术在国内3D打印行业始终处于领先水平,并
成为了国内第一个获得了中国民用航空局适航认证、中国食药监局二类医疗器械
生产许可证、美国Nadcap等含重量级认证的3D打印企业。飞而康制备钛合金粉
末是国内目前唯一一家通过CAAC适航认证和CFDA认证的粉末制造商。其3D 打
印零件产品实现批量装机应用或支持多项国家重点型号工程的研制余额宝日收益。
截至评估基准日,飞而康已与中航工业、航天科工、航天科技、航发集团、
中国商飞等下游应用行业龙头企业建立了稳固的合作关系,涵盖了航空发动机、
飞机、航天、兵器、核工业等科研院所和制造厂商,知名度日益提高,具备较强
的客户优势。虽然当前飞而康尚未实现盈利,但近几年飞而康收入增长速度较快,
使得营业成本呈现摊薄下降、毛利逐年上升的趋势。综合考高德红外股票虑以上因素以后,评
估报告对飞而康未来的盈利情况进行预测,并通过现金流折现法得出了前述评估
结果。
本次评估主要评估假设余额宝日收益及主要参数如下
(a)评估假设
本次评估采用的特别假设如下:
1)假设被评估单位提供的历年财务资料所采用的会计政策和进行收益预测
时所采用的会计政策不存在重大差异。
2)在可预见经营期内,未考虑公司经营可能发生的非经常性损益,包括但
不局限于以下项目:处置可供出售金融资产、固定资产、在建工程、无形资产、
其他长期资产产生高德红外股票的损益以及其他营业外收入、支出。
3)不考虑未来股东或其他方增资对被评估单位企业价值的影响。
4)假设被评估单位正常经营所需的余额宝日收益相关批准文件能够及时取得。
5)假设评估过程中涉及的重大投资或投资计划可如期完成并投入运营。
6)假设被评估单位未来年度仍执行高新技术企业所得税15%不变。
7)假设被评估单位未来的经营现金流均匀流入流出。
(b)关键参数
本次评估关键参数如下:
单位
关键参数
预高德红外股票测期
预测期增
长率
稳定期增
长率
利润率
折现率
飞而康
2019年11月-202余额宝日收益3
年(后续为稳定期)
注1
0%
根据预测的收入、
成本、费用等计算
12.86%
注1:对公司的未来财务数据预测是以2017年、2018年、2019年1-10月
的经营业绩为基础,根据国家宏观政策、国家及地区的宏观经济状况,企业的发
展规划和经营计划等,尤其是企业所面临的市场环高德红外股票境和未来的发展前景及潜力,
并结合企业未来年度财务预算及企业管理层访谈对未来的财务数据进行预测。
2019年飞而康销售订单呈增长趋势,但由于产能规模不足,部分工序批量余额宝日收益采取
外协加工,导致加工成本增长,使得2019年1-10月相比以前年度毛利降幅较大、
亏损幅度较大。经测算剔除设备租赁加工业务后,目前3D打印业务的毛利率约
为40%-50%。 根据高速增长的订单情况,评估基准日前飞而康已签订协议大量
增购打印设备,预计在2020年底前全部形成产能。随着新增打印机的投产,飞
而康将会停止高德红外股票租赁设备,并减少外协业务。由于大量新增大型设备的投入,飞而
康营业收入将会有较快增长,产品结构也会逐渐优化,一方面单位售价逐年增长,
另一方面由于中、大型打印机均为国产设备,余额宝日收益购置成本大大低于以前年度购置的
小型进口打印机,使得单位制造成本大幅下降,未来公司的获利能力将大幅改善。
经交易各方协商,本次交易以飞而康100%的股权收益法评估结果为定价依
据。该评估结果充分反映了飞而康成立以来的发展成果和未来发展前景。以此评
估结果作为本次交易定价依据保证了本次交易的公平公正。本次交易不存在关联
方利益输送。
(2)本次交易相关会计处理以及对公司财务状况和经营成果的影响:
根据《企业会计准则第2号--长期股权投资》的相关规定:
第十余额宝日收益五条 投资方因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控
制或重大影响的,处置后的剩余股权应当改按《企业会计准则第22号——金融
工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收
益,应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接高德红外股票处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理。
投资方因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制
个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共余额宝日收益同控制或施加重大
影响的,应当改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算
进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响
的,应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进
行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
在编制合高德红外股票并财务报表时,应当按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》
的有关规定进行会计处理。
第十七条 处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应
当计余额宝日收益入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合
收益的部分进行会计处理。
本次交易完成后,公司持有飞而康的股权比例将降低为19%,公司对飞而康
失去重大影响,根据金融工具确认和计量准则的规定对剩余股权改按公允价高德红外股票值计
量,公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。该交易对公司全年净利润
综合正向影响为7,949.04万元。
综上所述,对于飞而康股权价值的评估假设及关键参数的选择充分考虑了飞<余额宝日收益br />而康所处的行业、当前的经营业务情况和未来的业务发展趋势,采用的折现率也
适中,我们认为本次评估假设及主要参数均是合理的。以评估结果转让相关股权,
体现了本次交易价格的公允性。公司对于本次股权交易的相关会计处理符合企业
会计准则的相关规定。
3. 你公司控股子公司贵州黎阳高德红外股票天翔科技有限公司(以下简称“黎
阳天翔”)主要从事装备制造。年报显示,黎阳天翔报告期内实现收
入13,859.51万元,净利润4,589.70万元。你公司报告期装备制造毛
利率达56.42%。
余额宝日收益
(1)请说明黎阳天翔装备产品定价公允性及毛利率的合理性,
与同行业的差异,装备完整生产过程及核心工序,涉及的关键原材料、
核心技术和专利,黎阳天翔参与的生产环节、拥有的技术和专利,上
游供应商或代工厂是否具备同类装备生产能力,与你公司、黎阳天翔
及关联方的关联关系。
回复:
(1)黎阳天翔装备产品定价公允性及毛利率的合理性
黎阳天翔装备产品均为国防装备,根据1996年国家计划委员会、财政部、
总参谋部、国防科工委发布的《军品价格管理办法》,军方建立了现行余额宝日收益的武器装
备采购体制。根据我国军方现行武器装备采购体制,只有通过军方设计定型批准
的产品才可实现向军方销售。订货价格由军方根据《军品价格管理办法》规定的
审价机制确定。
根据《军品价格管理办法》的规定,国家对军品价格实行统一管理、国家定
价。国内军方审价的一般流程为:高德红外股票生产单位编制并向国内军方提交定价成本等报
价资料;国内军方组织审价、批复审定的价格并抄送军方订货部门。
军品定价机制的特殊性使得审价批复周期较长,进而导致部分产品交付较长
时间才能取得正式的审价批复,在审价批余额宝日收益复下发之前,供销双方按照协商确定的
暂定价确认收入并进行结算,此种方式能有效保护供货方的利益、保障军品的及
时供应。
报告期内,黎阳天翔装备产品均按审定价进行结算并确认收入。
2019年黎阳天翔产品毛利较高,主要原因:黎阳天翔当前主要产品均为2017
年刚刚完成定型改进的型号,公司对该产品已经进行了5年的研发,投入了大量
的研发成本(直接费用化记入了当期损益),这些并未体现到本报告期的销售成
本中;产品从2016年的试生产,到2017年定型增加产量,再到2018年开始批
余额宝日收益量生产,生产技术不断成熟,产量不断爬坡,产量的增长导致单位固定成本降低;
此外,2018年公司投资控股黎阳天翔以后,对黎阳天翔的内部流程、成本管控
等进行了优化,这些工作也在2019年的实际运营结果中充分体现。因此,综合
以上因素,黎阳天翔产品的毛利率相对较高是合理的。
<高德红外股票br />与从事军工产品生产的代表性上市公司中同类产品同期毛利率情况对比如
下:
区分
产品类别
2019年毛利率
天海防务
海空装备
68.43%
天和防务
余额宝日收益便携式防空导弹指挥系统
56.17%
高德红外
红外热成像仪
54.29%
航锦科技
军工产品
57.44%
光威复材
碳纤维及织物
79.29%
黎阳天翔
装备高德红外股票制造
56.42%
平均毛利率
62.01%
从上表可知,黎阳天翔相关产品的毛利率与上述同行业可比公司综合毛利率
均值不存在重大差异,具有合理性。
(2)余额宝日收益黎阳天翔主要生产过程及相关技术
公司装备生产过程如下:
过程
实施内容
策划
对生产计划、自制件、外协件、外购件、人员、设备、工艺装备等生产条件进行
策划
风险识别
对产品交付节点、制造成本、制造过程等有高德红外股票关的风险点进行识别
采购过程
金属原材料
成品件及附件
标准件
电子元器件
入厂复验
生产过程
自制零件加工
外协件加工
关键电子元器件老化筛选
自制余额宝日收益小组件加工
电控部分加工
部件加工
程序输入
装备机械部分装配
电控部分调试检验
装备总装
电气部分安装连接
调试检验
电气参数设置
总成调试、性能参数、功能检测
军检交付
按产品军检验收细则进行验收、交付
包装发运
按GJB 1443《产品包装、装卸、运输、贮存的质量管理要求》包装、发运
公司装备生产过程的核心工序是总装和调试。
总装工序主要包括选配、修配、返修余额宝日收益、预装配、正装配、试运行、检查等,
为高效、高质量的完成总装任务,总装人员需要具有丰富的军品装配经验及高度
责任感。
调试工序主要包括调试消耗品准备、调试用工装备及附件准备、装备与调试
工装连接、试运行、参数标定、运行、核定参数、高德红外股票拆除装备与工装的连接,清洁
装备等,调试工序是产品的最终工序也是最重要工序,它需要调试人员具备较强
的综合能力,能做到理论与实践相结合,以保证产品功能实现,满足设计的要求。
截止到本问询回复发布之日,黎阳天翔共有26项授权专利,其中国防专利
3项余额宝日收益、发明专利及软件著作权7项、实用新型16项,涵盖了黎阳天翔主要产品
的所有核心技术及设计。
黎阳天翔主要产品中,洗消装备的核心技术为盘管制造技术及燃烧器的设
计,发烟装备的核心技术为供风系统和燃烧系统。黎阳天翔上游供应高德红外股票商提供的大
部分是货架产品,只有极少的定制件;代工厂加工的都是装备非核心零部件,且
数量有限;上游供应商和代工厂是按黎阳天翔给出的件号,签订技术协议和合同
并进行采购或加工,与黎阳天翔是供方与需方的关系,且每个上游供应商仅从事
某单一零部件的供应,均不具备相关产品的余额宝日收益设计、装配和调试能力,也不具备产
品核心部件的生产能力,更不具备从事相关产品生产、销售的资质。
报告期内,黎阳天翔主要供应商情况如下:
单位:万元
供应商名称
采购金额
经营范围
深圳市丰腾实业发展有限公司
561.57
发电机组贸易等
江苏常州凯政环保机械有限公司
546.97
环保设备的制造及销售,机械设备
零件、电器配件等。
北京博创联动科技有限公司
490.60
技术开发、咨询,销售机械设备、
电子产品等
贵阳泰润航空科技有限公司
330.64
机械化农业工具、泵制造销售等
浙江大农机器有限公司
265.76
金属材料销售高德红外股票等
合计
2,195.54
经核查,以上供应商与我公司、黎阳天翔及关联方均不存在关联关系。
综上所述,作为军用防化装备的核心供应商,黎阳天翔拥有完全的研发能力、
核心制造能力及相关产品的研发生产资质,产品毛利率与同行业上市公司处于余额宝日收益相
近水平。
(2)2019年半年报显示,某防化产品军方审定价比暂定价低,
差价均需在本年度内向军方返还,涉及金额约3,500万元。请补充说
明黎阳天翔向军方返还差价情况及相关会计处理,报告期内产高德红外股票品依据
暂定价确认收入的金额、确认依据及合理性,可能存在的调价风险及
对你公司经营业绩的影响。
回复:
根据1996年国家计划委员会、财政部、总参谋部、国防科工委发布的《军
品价格管理办法》,军方建立了现行的武器装备采购体制。根据我国军方现行武
器装备采购体制,只有通过军方设计定型批准的产品才可实现向军方销售。订货
价格由军方根据《军品价格管理办法》规定的审价机制确定。
根据《军品价格管理办法》的规定,国家对军品价格实行统一管理、国家定
高德红外股票价。国内军方审价的一般流程为:生产单位编制并向国内军方提交定价成本等报
价资料;国内军方组织审价、批复审定的价格并抄送军方订货部门。
军品定价机制的特殊性使得审价批复周期较长,进而导致部分产品交付较长
时间才能取得正式的审价批复,在审价批复下发之前,供销双方按照协商确定的
暂定价确认收入余额宝日收益并进行结算,此种方式能有效保护供货方的利益、保障军品的及
时供应。
公司控股子公司贵州黎阳天翔科技有限公司本次审价产品为2016年底完成
定型,公司以军方暂定价与客户签署购销合同并安排生产交高德红外股票付。2018年下半年
军方对产品进行了审价,并于2019年通知最终审定价,且2019年交付的产品采
用审定价签订相关合同。同时,根据规定,2016、2017、2018已经交付的产品
相应差价应当在本年度予以返还,并计入当期损益。
以上会计处理为同行上市公司通行做法,如:①安达维尔(300719.余额宝日收益SZ)披露
的《招股说明书》:在实际操作中,供销双方在合同中根据以往同类产品的平均
价格约定“暂定价格”,并以该暂定价格办理结算;待军方审价完成后,公司取
得了收取补差价款的权利,将该总差价金额高德红外股票确认为当期主营业务收入;②晨曦航
空(300581.SZ)披露的《招股说明书》:对于本公司在确认销售收入时,针对军
方已批价的产品,在符合上述收入确认条件时,按照军方批价确认销售收入;针
对尚未批价的产品,符合上述收入确认条件时按照合同暂定价格确认收入,在收
到军方批价文件后进行调整。”
对此,大华会计余额宝日收益师事务所(特殊普通合伙)出具了相关会计处理的专项说明
(大华特字[2019]003034 号)并于2019年9月30进行了公告。
黎阳天翔2019年以前以暂定价累计开票金额(含税)12高德红外股票,414.78万元,报
告期内公司已开具相应金额的红字发票予以冲销,并按审定价重新开具了发票
(含税)8,934.96万元。根据前述开票情况,2019年已调减营业收入2,991.44
万元,调减应收款项3,479.82万元。
综上,黎阳天翔对于本次审价差额的会计处理符合相关规定的要求余额宝日收益,符合行
业惯例。报告期内,公司所有产品均已采用审定价确认收入,采用暂定价确认收
入的金额为0元。当前无存在调价风险的业务。
(3)年报显示,报告期内黎高德红外股票阳天翔未完成净利润不低于6,000
万元的业绩承诺,原股东郑登强、柴国均承诺于12个月内完成相应
业绩补偿。请补充说明业绩承诺的测算依据,是否考虑返还差价、调
价风险及你公司向黎阳天翔提供的财务资助、担保、向其采购等情形,
业绩承诺的会计处理及合规性,截至目前业绩补偿支付情况以及是否
符合合同约定。
回复:
2018年9月1日,银邦防务于与黎阳天翔及其原股东郑登强、柴国均签订
《贵州黎阳天翔科技有限公司之增资协议》(以下简称“增资协议”)及《贵州黎
阳天翔科技有限高德红外股票公司之增资协议之补充协议》(以下简称“补充协议”),《增资协
议》约定银邦防务向黎阳天翔增资9,333,334元人民币,增资后银邦防务占黎阳
天翔70%股份,成为黎阳天翔的控股股东,并于2018年9月14日完成了相关股
权变更的工商登记。
原股东郑登强为黎阳天翔创始人,现任黎阳天翔董事、总经理;原股东柴国
均在黎阳天余额宝日收益翔没有任职,为郑登强一致行动人。两人与公司、公司实际控制人均
无关联关系。
根据《补充协议》约定:
黎阳天翔原股东郑登强、柴国均承诺自增资方通过增资高德红外股票工商变更登记成为标
的公司 70%股东之日起至 2018 年末,标的公司实现的净利润(扣除非经常性损
益)不少于人民币 3000 万元(不含本数),2019 年度实现的净利润不少于人
民币 6000万元(不含本数),合计不少于人民币 9000 万元(不含本数)(以
下简称“目标利润额”)。
标的公司应当聘请增资余额宝日收益方认可的具有证券业务资格的审计机构对自本协议
签署之日起至 2019 年末(以下简称“业绩承诺期”)的财务报表进行审计。
业绩承诺期间,如标的公司累计实高德红外股票际实现的经审计净利润低于目标利润额,
则应由原股东通过现金方式对增资方进行补偿,具体计算方式如下:
① 2018 年度应补偿现金数=(3000 万元-自工商变更登记之日起至 2018
年末实现净利润)*原股东所持标的公司股权比例
② 2019 年度应补偿现金=(9000 万元-自工商变更登记之日起至 2019 年
末累计实现净利润)*原股东余额宝日收益所持标的公司股权比例-2018 年度已补偿现金
根据上述业绩对赌条款约定,业绩承诺期间经审计的标的公司净利润总额不
低于人民币 9000 万元。如标的公司高德红外股票在业绩承诺期间累计实际实现的经审计净利
润超过上述业绩对赌条款约定的净利润总额,则增资方通过标的公司以现金方式
按照超额完成业绩部对原股东进行奖励,具体计算方式为:应奖励现金金额=(业
绩承诺期间累计实现净利润-目标利润额)*原股东所持标的公司股权比例。
经审计,2018、2019年,黎阳天翔累计实现扣非后净利润5,315.79万元,
该净余额宝日收益利润金额已经扣除了补偿差价、价格调整等因素,也已经扣除了公司向黎阳
天翔提供财务资助的相关利息。根据相关协议约定,因扣非后净利润金额未达到
两年合计高德红外股票9000万的业绩目标,原股东郑登强、柴国均应向公司补偿金额总计为
1,105.26万元,两人已于2019年11月5日向公司支付了95.66万元业绩补偿
款,剩余1,009.60万元业绩补偿款公司已计入其他应收款,两位原股东也承诺
在审计报告出具之日后12个月内完成业绩补偿。
公司应收业绩补偿款源自公司与黎阳天翔原股东签订的相关股权转让协议
中的业绩余额宝日收益补偿条款。该项业绩补偿条款权利属于企业合并的或有对价,根据《企
业会计准则第37号——金融工具列报》、《企业会计准则第22号——金融工具确
高德红外股票认和计量》以及其他相关准则的规定,购买方应当将符合合并协议约定条件的、
可收回的部分已支付合并对价的权利确认为一项资产。本公司将上述业绩补偿款
确认为其他应收款,同时计入公司营业外收入。
截至本回复发布之日,原股东郑登强、柴国均不存在违反相关合同约定的行
为。公司相关会计处理符合企业会计准则的相关要求。
(4)你公司因收购黎阳天翔形成商誉9,366.91万元,尚未计提
商誉减值。请补充说明报告期商誉减值测试过程,未计提商誉减值的
合高德红外股票理性。
请审计机构发表明确意见。
回复:
1、公司对商誉减值测试过程如下:
1)商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法:
在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的余额宝日收益,确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价
值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外高德红外股票的其他各项资产的账面价值所占比
重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
2)商誉减值测试情况如下:
单位:万元
项目
黎阳天翔
商誉账面余额①
9,366.91
商誉减值准备余额②
--
商誉的账面价值③=①-②
9,366.91
未确认归属于少数股东权益的商誉价值④余额宝日收益
4,014.39
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值⑤=④+③
13,381.30
资产组的账面价值⑥
12,798.91
包含整体商誉的资产组的公允价值⑦=⑤+⑥
26,180.21
资产组预计未来现金流量的现值(可回收金额)⑧
26,256.00
商誉减值损失⑨=⑦-⑧
--
3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
公司于评估基准日的评估范围是形成商誉的资产组涉及的资产,评估范围为
与商余额宝日收益誉相关的长期资产。
上述资产组预计未来现金流量的现值(可收回金额)利用了北京北方亚事资
产评估事务所(特殊普通合伙)“北方亚事评报字[2020]第01-183号” 资产评
估报告。
4)商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
(1)重要假设及依据
① 持续经营假设:假设被评估单位的经营管理人员能恪尽职守,被评估单
位继续保持现有的经营管理模式持续经营;
② 国家现行的宏观经济不发生重大变化;
③ 被评估单位所处的社会经余额宝日收益济环境以及所执行的税赋、税率等政策无重大
变化;
④ 假设企业正常经营所需的相关批准文件能够及时取高德红外股票得;
⑤ 设评估过程中涉及的重大投资或投资计划可如期完成并投入运营;
⑥ 假设评估过程中设定的销售模式可以延续。
(2)关键参数
单位
关键参数
预测期
预测期
增长率
稳定期增
长率
利润率
折现率
税前/税后
黎阳天翔
2020年-2024年
(余额宝日收益后续为稳定期)
注1
0%
根据预测的
收入、成本、
费高德红外股票用等计算
14.56%/12.38%
注1:根据黎阳天翔历史年度的经营情况,结合竞争情况及市场销售情况分
析,参考公司现有销售合同、未来发展规划和市场的需求情况等因素,结合管理
层企业发展战略和未来年度经营计划对预测期内的各类收入进行了预测。预测黎
阳天翔2020年至2024年之间销售收入的增长率分别为13.40%、1.69%、5.26%、
5.96%、5.09%。
余额宝日收益2、报告期内,黎阳天翔新业务拓展取得了明显成效,已顺利成为中国航发
贵州黎阳航空动力有限公司、高德红外股票中国航发燃气涡轮研究院等单位的航空发动机机加
工结构件合格供应商,正式进入航空发动机配套领域,相关业务将于2020年陆
续进入量产。新业务的开拓给黎阳天翔带来了新的发展动力,未来收入规模和盈
利能力将有进一步的提高。
综合以上因素,公司认为报告期内黎阳天翔具有良好的经营业绩与发展前
景,不存在商誉减值迹象。
4. 年报显示,报告期内你公司第四季度营余额宝日收益业收入为63,988.69万
元,远高于其他三个季度,与去年季度变化趋势不一致。请你公高德红外股票司补
充披露报告期内第四季度营业收入较高的原因,是否存在年底突击确
认收入的情形,列示相关业务详情、合同签订日期、交易对方及其关
联关系,相关收入确认时点是否合理,期后回款时点及回款方式、是
否符合合同约定。请审计机构发表明确意见,并说明核查过程。
回复:
公司最近五个季度产品类别营业收入情况如下表一所示,2019年4季度实
现营业收入63,988.69万,同比2018年4季度46,935.88万余额宝日收益,增长36.33%;环
比2019年第3季度增长58.34%,其增长主要体现在高德红外股票金属复合材料产品,该产品
类别分别占各季度营业收入的90.83%、90.54%、92.09%、93.90%、86.46%。
表一:最近五个季度产品类别营业收入情况
单位:万元
项目
2019年
4季度
2019年
3季度
2019年
2季度
2019年
1季度
2018年
4季度
复合材余额宝日收益料
58,120.32
43,898.34
高德红外股票45,683.10
37,946.16
40,579.63
装备制造
4,728.46
4,288.88
3,283.21
1,990.77
5,932.28
其他
1,139.90
295.48
641.50
474.43
423.98
合计
63,988.69
48,482.69
49,607.82
40,411.37
46,高德红外股票935.88
表二:2019年第4季度营业收入同比增长较大的客户情况如下:
单位:万元
客户名
2019年
第四季度
2018年
第四季度
增长率
备注
苏州多彩铝业有限责任公司
3,561.24
-
-
新客户
斯必高空气冷却技术(张家
口)有限公司
2,494.余额宝日收益36
100.24
2388%
常州凯尊金属制品有限公司
4,620.22
2,553.44
81%
宁波路润冷却器制造有限公
司
2,896.60
2,050.12
41%
南通永瑞金属材料有限公司
1,160.42
373.35
211%
常州恒创热管理有限公司
736.79
-
-
新客户
Fayette Tool & 高德红外股票
Engineering, Inc.
829.01
188.29
340%
杭州中泰深冷技术股份有限
公司
598.82
-
-
新客户
新乡市永瑞金属材料有限公
司
1,293.45
748.98
73%
Valeo Engine Cooling,
Inc.
1,144.09
636.91
80%
表三:2019年第4季度环比2019年第3季度营业收入增长较快的客户情况如下:
单位:万元
客户名
2019年4季度
2019年3季度
增长率
备注
常州凯尊金属制品有限公司
4,620.22
2,934.99
57.42%
安徽永茂泰铝业有限公司
1,652.04
309.46
433.84%
苏州多彩铝业有限责任高德红外股票公司
3,561.24
2,740.16
29.96%
斯必高空气冷却技术(张家口)有
限公司
750.64
32.74
2192.69%
宁波路润冷却器制造有限公司
2,896.60
2,257.21
28.33%
Valeo Engine Cooling, Inc.
1,144.09
800.07
43.0余额宝日收益0%
杭州中泰深冷技术股份有限公司
598.82
255.84
134.07%
南通达昊金属材料有限公司
332.90
-
-
新客户
宁波兴业盛泰集团有限公司
319.68
-
-
新客户
VALEO SYSTEMES THERMIQUES
649.82
335.14
93.89%
<高德红外股票br />
表四:2019年第4季度主要客户销售及回款情况如下表:
单位:万元
类型
交易对方
销售金额
(不含税)
合同日期
是否
关联
回款
方式
2019年
年末余额
20年4月
累计回款额
购销
全球法雷奥集团
业务
10,313.36
2017-1-1
否
电汇或
余额宝日收益承兑
6,813.04
11,443.26
购销
常州凯尊金属制
品有限公司
4,620.22
2018-12-30
否
电汇或
承兑
3,498.29
4,347.74
购销
苏州多彩铝业有
限责任公司
3,561.24
2019-2-13
否
电汇或
承兑
445.98
552.02
购销
宁波余额宝日收益路润高德红外股票冷却器
制造有限公司
2,896.60
2018-12-30
否
电汇或
承兑
1,204.99
2,135.03
购销
斯必高空气冷却
技术(张家口)
有限公司
2,494.36
2019-2-12
否
电汇或
承兑
221.50
500.00
购销
安徽永茂泰铝业
有限公司
1,652.04
2余额宝日高德红外股票收益018-12-28
否
电汇
-118.43
404.00
购销
爱尔铃克铃尔汽
车部件(中国)
有限公司
1,384.62
2019-1-9
否
电汇或
承兑
1,111.40
1,815.25
购销
佛山市顺德区美
的电热电器制造
有限公司
1,352.81
2018-1-1
否
电汇或
承兑
286.38
1,127.05
购销
新乡市永瑞金属
材料有限公司
1,293.45
2019-1-1
否
电汇或
承兑
785.44
1,891.54
购销
南通永瑞金属材
料有限公司
1,160.42
2019-1-1
否
电汇或
承兑
577.11
851.00
购销
浙江三花汽车零
部余额宝日收益件有限公司
1,110.98
2019-1-11
否
电汇或
承兑
373.85
1,050.63
购销
无锡倍佳富贸易
有限公司
835.15
2019-2-1
否
电汇或
承兑
-0.19
485.22
购销
常州恒创热管理
有限公司
736.79
2019-7-1
否
电汇或高德红外股票
承兑 余额宝日收益
125.16
244.14
购销
ONEGENE INC.
697.22
2018-10-19
否
电汇
473.81
923.86
购销
嘉和集团业务
622.90
2019-1-1
否
电汇或
承兑
926.33
315.00
购销
杭州中泰深冷技
术股份有限公司
598.8高德红外股票2
2019-5余额宝日收益-24
否
电汇或
承兑
167.31
456.96
综上,公司报告期第四季度营业收入同比、环比增长较快的主要原因为公司
报告期内加大市场开拓力度,同时产品技术、质量均有较大提高,获得了新老客
户的一致好评,公司的努力在第四季度取得了突破性成绩,客户订单、销售金额
均出现了大幅增长,且相关业务收款情况良好。这一增长趋势也延续到了2020
年第一季度,虽然受到了新冠疫情的较大影响,但公司2020年一季度营业高德红外股票收入
同比依然出现了正增长余额宝日收益。
因此,公司第四季度营业收入增长较快是公司加大市场开拓力度,同时大幅
提升产品技术、质量的结果,真实合理,收入确认也符合会计准则的规定。
5. 年报显示,报告期内你公司向飞而康拆出200万元,收回200
万元,利率8%;从飞而康拆入12,900万元,归还5,093.26万元,利
率4.35%。截至2019年10月末,飞而康净资产金额为10,042.45万
元,尚未盈利。请你公司补充披露报告期内你公司与飞而康资金往来
及其时点、对应业务,从飞而康拆入资金余额宝日收益的来源及用途,拆入规模与
飞而康资产规模的匹配性,相关拆入拆出是否涉及资金占用或财务资
助,是否履行相关审议程序。请审计机构发表明确意见,并说明核查
过程。
回复:
(1)报告期内公司与飞而康资金往来及其时点、对应业务,从飞而康拆入
资金的来源及用途,拆入规模与飞而康资产规模的匹配性情况如下:
单位:万元
关联方
拆借金额
起始日
到期日
拆出:
飞而康快速制造科技有限责任公司余额宝日收益
200.00
2019/1/31
2019/10/31
拆入:
飞而康快速制造科技有限责任公司
1,200.00
2019/11/28
2019/12/5
飞而康快速制造科技有限责任公司
300.00
2019/11/28
2019/12/18
飞而康快速制造科技有限责任公司
1,300.00
高德红外股票2019/11/28
2019/12/23
关联方
拆借金额
起始日
到期日
飞而康快速制造科技有限责任公司
1,500.00
2019/11/28
2019/12/31
飞而康快速制造科技有限责任公司
793.26
2019/11/28
2019/12/31
飞而康快速制造科技有限责任公司
2,606.74
2019/11/28
202高德红外股票0/11/27
飞而康快速制造科技有限责任公司
1,900.00
2019/12/26
2020/12/25
飞而康快速制造科技有限责任公司
2,000.00
2019/12/27
2020/12/26
飞而康快速制造科技有限责任公司
1,300.00
2019/12/26
2020/12/25
从飞而康快速制造科技有限责任公司拆入资金来源于飞而康的注册资本金,
2019年10月31日至报告高德红外股票期末,飞而康股东共向飞而康实缴注册资金及资本公
积13080万元,除余额宝日收益去其日常经营及投资所需之外,尚有部分资金处于闲置状态。
(2)拆入拆出是否涉及资金占用或财务资助,是否履行相关审议程序。
公司向飞而康拆出资金200万,按照年利率8%,收取利息11.97万;拆入
资金12,900万,按照年利率4.35%支付利息28.38万元。相关资金成本符合当时
市场情况,定价公允。
公司认为,拆入资金行为不涉及资金占用或财务资助。相关业务均按照公司
相关制度履行高德红外股票了相应内部决策流程。
6. 年报显示,报告期末子公余额宝日收益司无锡银邦防务科技有限公司(以
下简称“银邦防务”)净资产金额为1,742.92万元,营业收入为1,870.35
万元。母公司其他应收款明细中对银邦防务应收款余额为26,322.33
万元。请你公司补充披露向银邦防务提供资金的原因及其时点、对应
业务,提供借款资金来源,银邦防务借款资金具体用途,资金规模与
银邦防务资产、业务规模的匹配性,是否涉及资金占用或财务资助,
是否履行相关审议程序。请审计机构发表明确意见,并说明核查高德红外股票过程。
回复:
银邦股份向银邦防务提供资金明细如下:
单位:万元
借出方
借入方
拆入金额
起始日
到期日
资金用途
银邦股份
银邦防务
67.51
2019-10-18
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
740.00
2019-10-31
2021-12-31
出借给子高德红外股票公司
银邦股份
银邦防务
70.00
2019-10-2余额宝日收益8
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
150.00
2019-10-30
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
10.00
2019-10-21
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
85.00
2019-10-23
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
150.00
2019-11-6
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
3,100.00
2019-11-14
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
1.00
2019-11-20
2021-12-31
出借给子公高德红外股票司
银邦股份
银邦防务
100.00
2019-11-26
2余额宝日收益021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
30.00
2019-11-21
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
120.00
2019-11-15
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
50.00
2019-11-18
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务 <余额宝日收益br />10.00
2019-11-19
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
100.00
2019-11-8
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
100.00
2019-11-5
2021-12-31
出借给子公司 <高德红外股票br />银邦股份
银邦防务
8,330.00
2019-11-27
2021-12-31余额宝日收益
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
210.00
2019-11-28
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
500.00
2019-11-29
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
100.00
2019-11-6
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
1,2余额宝日收益00.00
2019-12-5
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
2,500.00
2019-12-6
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
50.00
2019-12-10
2021-12-31
出借给子高德红外股票公司
银邦股份
银邦防务
800.00
2019-12-17
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
300.00
2019-12-18
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
100.00
2019-12-9
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
120.00
2019-12-6
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
1,300.00 <余额宝日收益br />2019-12-23
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
1,695.00
2019-12-31
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
1,300.00
2019-12-25
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
793.26
2019-12-31
2021-12-31
出余额宝日收益借给子公司
银邦股份
银邦防务
50.00
2019-12-24
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
150.00
2019-12-27
2021-12-31
出借给子公司
合计
24,381.77 高德红外股票
银邦股份拆出本金24,381.77万,另收取利息1,940.56万,共计26,322.33
万。公司向余额宝日收益银邦防务提供资金是为了控股公司黎阳天翔日常经营所需,通过全资
子公司银邦防务以借款形式拨付。截止到报告期末,银邦防务向黎阳天翔提供借
款的本息余额为29,552.23万元。该资金均来源于银邦股份销售产品收回的货
款。
银邦防务为公司全资子公司,黎阳天翔为银邦防务的持股50%以上的控股子
公司,根据《深圳证券交易所创业高德红外股票板上市公司规范运作指引》的相关规定,相关
资金往来不属于需要董事会审议的财务资助。公司依相关制度按内部权责履行了
向子公司资金拆借的审批流程,并在2019年度非经营性余额宝日收益资金占用及其他关联资
金往来情况汇总表中列示披露。
公司认为,公司向银邦防务拆出资金行为用途清晰、规模合理、决策合规。
7. 年报显示,报告期末你公司其他货币资金中银行承兑汇票、
银行借款、国内信用证保证金余额合计11,022万元,存在使用受限
情形。请你公司补充披露上述货币资金受限原因及其合理性高德红外股票,受限资
金规模与银行承兑汇票、银行借款、国内信用证金额是否匹配,是否
具有商业合理性,是否存在资金占用或财务资助情形。请审计机构发
表明确意见,并说明核查过程。<余额宝日收益br />
回复:
报告期末其他货币资中受限明细如下:
单位:万元
项目
期末保证
金余额
受限原因
开立时
间
承兑/信
用证金额
支付时间
用途
保证金
1,000
开具银票保证金
2019.7
1,000
2019.7
用于支付材料款
保证金
1,002
开具银票保证金
2019.9
1,000
2019.9
用于支付材料款
保证金
3,000
开具银票保证金
2019.12
3,000
2019.12
用于支付材料款
保证金
3,300
开具银票保证金
2019.12
3,3高德红外股票00
2019.12
用于支付材料款
保证金
2,000
开具国内信用证保证金
2019.10
9,000
2019余额宝日收益.10
用于支付材料款
保证金
720
开具欧元信用证保证金
2018.2
破雷财经()讯:
银邦股份:年报问询函的回复
原标题:银邦股份:关于年报问询函的回复
银邦金属复合材料股份有限公司
银邦金属复合材料股份有限公司
关于年报问询函的回复
深圳证券交易所创业板公司管理部:
我公司于5月11日收到贵部《关于对银邦金属复合材料股份有限公司的年
报问询函》(创业板年报问询函【2020】第 186 号),公司通过认真核查,现将<余额高德红外股票宝日收益br />贵部关注问题进行如下说明:
1. 你公司扣除非经常性损益后近五年连续亏损。年报显示,报
告期内你公司非经常性损益金额合计12,788.98万元,其中,非流动
资产处置损益金额为8,039.86万元,计入当期损益的政府补助金额为
4,414.23万元,其他营业外收入金额为1,031.73万元。请你公司补充
披露上述各项非经常性损益对应的具体业务、确认依据、确认时点、
具体会计处理及其合理性、回款情况,并说明你公司可持续盈利能力
是否存在重大不利变化。请审计机构发表明确意见,并说明核查过程。<高德红外股票br 余额宝日收益 />
回复:
1) 相关非经常性损益的具体业务、确认依据、确认时点具体会计处理及其
合理性、回款情况如下:
单位:万元
具体业务
金额
会计处理
备注
处置飞而康股权
7,949.04
长期股权投资收益
注1
子公司固定资产处置
90.82
资产处置收益 91.08
注2
具体业务
金额
会计处理
备高德红外股票注
营业外支出 0.27
合计
8,039.86
注1:截止报告期末,飞而康股权转让价款已收讫、工商变更登记已完成。
注2:资产处置收益91.08万元,系2019年2月黎阳天翔向贵州黔海通航
运有限公司出售资产处置收益。合同处置价款共计970万,报告期内已收款450
万元。
公司股权处置确认依据为:公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资
单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按《企业会计准则第2高德红外股票2号
——金余额宝日收益融工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值
与账面价值之间的差额计入当期损益。确认时点:公司于股权转让协议经股东大
会批准、股权转让款项已收到、工商变更手续已完成时确认相关处置收益。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确
认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。确认时点:公司于资产转让协议已签署、相关
资产权属已转移、收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可高德红外股票能流入企业
等条件满余额宝日收益足时确认相关处置收益。
2)政府补助及其他营业外收入的具体业务、确认依据、确认时点具体会计
处理及其合理性、回款情况如下:
(1)政府补助具体业务明细:
单位:万元
具体业务
本期发生额
与资产/收
益相关
收款日期
会计处理
递延收益-与资产相关
507.23
与资产相关
2019年之前
其他收益
递延收益-与收益相关
383.45
与收益余额宝日收益相关
2019年及
以前年度
其他收益
企业发展扶持资金
1,250.00
与收益相关
2019年3月
其他收益
2018年度省级质量信用等级AA级奖
励
5.00
与收益相关
2019年4月
其他收益
2018年企业研究开发费用省级财政奖
励资金拨款
50.00
与收益相关
2019年6月
其他高德红外股票收益
2019年市级重点改造引导资余额宝日收益金
54.00
与收益相关
2019年6月
其他收益
具体业务
本期发生额
与资产/收
益相关
收款日期
会计处理
2018年省高新技术企业培育拨款
6.34
与收益相关
2019年4月
其他收益
2019年高新技术企业培育拨款
10.00
与收益相关
2019年4月
其他收益
2018年企业研究开发费余额宝日收益用省级财政奖
励资金拨款
1.00
与收益相关
2019年6月
其他收益
企业发展扶持资金
7.99
与收益相关
2019年4月
2019年11月
其他收益
稳岗补贴
1.46
与收益相关
2019年4月
2019年12月
其他收益
2018年度无锡市技术标准制修订项目
资助
30高德红外股票.00
与收益相关
2019年7月 <余额宝日收益br />其他收益
无锡高新区管委会出口信用保险金
16.48
与收益相关
2019年7月
其他收益
个税手续费返还
6.91
与收益相关
2019年8月
其他收益
有色金属技术经济研究院补助经费
1.40
与收益相关
2019年11月
其他收益
2019年省科协托举工程资助经费
3.00
与高德红外股票收益相关
2019年11月
其他收益
2019年度人才创业基金(人才培育专
项)
5.00
与收益相关
2019年12月
其他收益
专利资助
13.80
与收益相关
2019年12月
其他收益
2016-2019年度人才引进计划专项资
金
23.80
与收益相关
2019年12月
其他收益
2019年无锡市工业发展资金扶持项目
资金
350.00
与收益相关
201余额宝日收益9年12月
其他收益
军品退税
1,687.35
与收益相关
预计
2020年8月
其他收益
合计
4,414.23
(2)其他营业外收入的具体业务明细
单位:万元
具体业务
金额
收付款时间
会计处理
子公司业绩补偿收入
1,105.26
预计
2020年末收回
营业余额宝日收益外收支
合同违约事项
-57.09
2019年
营业外收支
捐赠支出
-20.80
2019年
营业外收支
其他收支
4.36
2019年
营业外收支
营业外收支净额
1,031.73
公司政府补助及其他营业外收入确认依据为:与资产相关的政府补助,确认
高德红外股票为递延收益,在所建造或购买的资产使用年限内按照合理、系统的方法分期计入
损益;与收益相余额宝日收益关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确
认为递延收益,在确认相关费用或损失的期间计入当期损益;用于补偿企业已发
生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期损益。
3)公司可持续盈利能力是否存在重大不利变化
报告期内公司持续盈利能力未发生重大不利变化。自2015年起,公司连续
5年的扣非后净利润为负数,主要系公司募投项目投资规模较大,产能增长较快,
而同时公司产品、管理、高德红外股票技术转型升级进度未跟上公司固定资产扩张的速度导致。
经历了5年的摸索,公司逐步将各项工作导向了余额宝日收益正轨,各项新业务开始快速放量,
综合毛利率也开始逐步提高,报告期内,公司营业收入同比增长4.9%,综合毛
利率同比提高了2.6个百分点,公司盈利能力在逐渐恢复。
长远来看,以下因素为公司未来的持续盈利能力提供了有利支撑:
(1)公司资产质量较好,提升公司盈利能力
截至报告期末,公司资产结构及各项质量指标均处于较好水平,包括:流动
资产比率为94.50%,公司资产流动能力较强;资产负债率为5高德红外股票2.15%,负债规模
适中;速动比率为52.23%,公司偿债能力较强。上述资产质量指标是衡量公司
未来可持续发展的重要依据,也是公司未来持续创新投入、拓展市场规模、布局
新兴领域、实施产业并购等经营计划的重要基础。公司有信心通过科技创新、模
式创新、精细化管理等手段度过行业低谷期,迎接下一个行业高点。
(2)公司的市场开拓工作取得较大进展
近年来,公司对新能源汽车、消费电子等新兴市场的材料需求进行了前瞻性
的研发和市场开拓,取得了较大的先发优势,在消费电子领域也获得了巨大突破,
正式进入了华为旗舰机型的供应体系。公司当前在新材料研发上已经形成了系列
化,且在大板幅材料、特种多金属复余额宝日收益合材料、无钎剂钎焊材料的研发方面均处于
领先地位。报告期内,公司对于新能源汽车、消费电子等新业务的营业收入均大
幅增长,且根据公司当前参与的项目情况,未来这一增长趋势在较长时间内保持。
(3)控股孙公司具有较高的盈利能力
控股孙公司贵州黎阳天翔科技有限公司现有主要产品均为军方单流水供货,
新进入的航空发动机零部件加工领域也具有较高的竞争门槛。黎阳天翔的业务毛
利率较高、业务高德红外股票在产品生命周期内比较稳定,为公司带来了新的盈利增长点。
综上所述,报告期内公司非经常性损益确认依据明确,确认余额宝日收益时点适当,符合
会计准则的相关要求。报告期内公司盈利能力有所提升,未来盈利能力将持续改
善,持续盈利能力不存在重大不利变化。
2. 年报显示,报告期内你公司向关联方无锡产业发展集团出售
所持飞而康快速制造科技有限责任公司(以下简称“飞而康”)22.85%
的股权,持有飞而康股权比例降为19%。飞而康尚未实现盈利,你公
司本次交易价格以飞而康高德红外股票收益法评估值为依据,交易溢价率达到
447%。请你公司补充披露飞而康评估增值合理性,主要评估假设及
关键参数的合理性,余额宝日收益本次交易定价公允性,是否涉及关联方利益输送,
本次交易的会计处理及对你公司财务状况和经营成果的影响,并请披
露评估报告。请评估机构对主要评估假设及关键参数的合理性发表明
确意见。请审计机构发表明确意见。
回复:
(1)评估增值的原因、评估过程的合理性及交易作价的公允性:
经北京北方亚事资产评估事务所(特殊普通合伙)对飞而康100%股权采用
收益法高德红外股票评估,该股权评估总价值为54,958万元。评估溢价的主要原因为收益法
侧重企业未来的收益,是在预期企业未来收益基础上做出的。评估报告认为余额宝日收益,飞
而康在技术方面具有较高的领先性,在飞而康公司研发团队的努力下,先后突破
了核心材料制备工艺、3D打印工艺、表面处理工艺、热处理工艺、机加工工艺
等一系列核心技术,使飞而康的技术在国内3D打印行业始终处于领先水平,并
成为了国内第一个获得了中国民用航空局适航认证、中国食药监局二类医疗器械
生产许可证、美国Nadcap等含重量级认证的3D打印企业。飞而康制备钛合金粉
末是国内目前唯一一家通过CAAC适航认证和CFDA认证的粉末制造商。其3D 打
印零件产品实现批量装机应用或支持多项国家重点型号工程的研制余额宝日收益。
截至评估基准日,飞而康已与中航工业、航天科工、航天科技、航发集团、
中国商飞等下游应用行业龙头企业建立了稳固的合作关系,涵盖了航空发动机、
飞机、航天、兵器、核工业等科研院所和制造厂商,知名度日益提高,具备较强
的客户优势。虽然当前飞而康尚未实现盈利,但近几年飞而康收入增长速度较快,
使得营业成本呈现摊薄下降、毛利逐年上升的趋势。综合考高德红外股票虑以上因素以后,评
估报告对飞而康未来的盈利情况进行预测,并通过现金流折现法得出了前述评估
结果。
本次评估主要评估假设余额宝日收益及主要参数如下
(a)评估假设
本次评估采用的特别假设如下:
1)假设被评估单位提供的历年财务资料所采用的会计政策和进行收益预测
时所采用的会计政策不存在重大差异。
2)在可预见经营期内,未考虑公司经营可能发生的非经常性损益,包括但
不局限于以下项目:处置可供出售金融资产、固定资产、在建工程、无形资产、
其他长期资产产生高德红外股票的损益以及其他营业外收入、支出。
3)不考虑未来股东或其他方增资对被评估单位企业价值的影响。
4)假设被评估单位正常经营所需的余额宝日收益相关批准文件能够及时取得。
5)假设评估过程中涉及的重大投资或投资计划可如期完成并投入运营。
6)假设被评估单位未来年度仍执行高新技术企业所得税15%不变。
7)假设被评估单位未来的经营现金流均匀流入流出。
(b)关键参数
本次评估关键参数如下:
单位
关键参数
预高德红外股票测期
预测期增
长率
稳定期增
长率
利润率
折现率
飞而康
2019年11月-202余额宝日收益3
年(后续为稳定期)
注1
0%
根据预测的收入、
成本、费用等计算
12.86%
注1:对公司的未来财务数据预测是以2017年、2018年、2019年1-10月
的经营业绩为基础,根据国家宏观政策、国家及地区的宏观经济状况,企业的发
展规划和经营计划等,尤其是企业所面临的市场环高德红外股票境和未来的发展前景及潜力,
并结合企业未来年度财务预算及企业管理层访谈对未来的财务数据进行预测。
2019年飞而康销售订单呈增长趋势,但由于产能规模不足,部分工序批量余额宝日收益采取
外协加工,导致加工成本增长,使得2019年1-10月相比以前年度毛利降幅较大、
亏损幅度较大。经测算剔除设备租赁加工业务后,目前3D打印业务的毛利率约
为40%-50%。 根据高速增长的订单情况,评估基准日前飞而康已签订协议大量
增购打印设备,预计在2020年底前全部形成产能。随着新增打印机的投产,飞
而康将会停止高德红外股票租赁设备,并减少外协业务。由于大量新增大型设备的投入,飞而
康营业收入将会有较快增长,产品结构也会逐渐优化,一方面单位售价逐年增长,
另一方面由于中、大型打印机均为国产设备,余额宝日收益购置成本大大低于以前年度购置的
小型进口打印机,使得单位制造成本大幅下降,未来公司的获利能力将大幅改善。
经交易各方协商,本次交易以飞而康100%的股权收益法评估结果为定价依
据。该评估结果充分反映了飞而康成立以来的发展成果和未来发展前景。以此评
估结果作为本次交易定价依据保证了本次交易的公平公正。本次交易不存在关联
方利益输送。
(2)本次交易相关会计处理以及对公司财务状况和经营成果的影响:
根据《企业会计准则第2号--长期股权投资》的相关规定:
第十余额宝日收益五条 投资方因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控
制或重大影响的,处置后的剩余股权应当改按《企业会计准则第22号——金融
工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收
益,应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接高德红外股票处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理。
投资方因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制
个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共余额宝日收益同控制或施加重大
影响的,应当改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算
进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响
的,应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进
行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
在编制合高德红外股票并财务报表时,应当按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》
的有关规定进行会计处理。
第十七条 处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应
当计余额宝日收益入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合
收益的部分进行会计处理。
本次交易完成后,公司持有飞而康的股权比例将降低为19%,公司对飞而康
失去重大影响,根据金融工具确认和计量准则的规定对剩余股权改按公允价高德红外股票值计
量,公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。该交易对公司全年净利润
综合正向影响为7,949.04万元。
综上所述,对于飞而康股权价值的评估假设及关键参数的选择充分考虑了飞<余额宝日收益br />而康所处的行业、当前的经营业务情况和未来的业务发展趋势,采用的折现率也
适中,我们认为本次评估假设及主要参数均是合理的。以评估结果转让相关股权,
体现了本次交易价格的公允性。公司对于本次股权交易的相关会计处理符合企业
会计准则的相关规定。
3. 你公司控股子公司贵州黎阳高德红外股票天翔科技有限公司(以下简称“黎
阳天翔”)主要从事装备制造。年报显示,黎阳天翔报告期内实现收
入13,859.51万元,净利润4,589.70万元。你公司报告期装备制造毛
利率达56.42%。
余额宝日收益
(1)请说明黎阳天翔装备产品定价公允性及毛利率的合理性,
与同行业的差异,装备完整生产过程及核心工序,涉及的关键原材料、
核心技术和专利,黎阳天翔参与的生产环节、拥有的技术和专利,上
游供应商或代工厂是否具备同类装备生产能力,与你公司、黎阳天翔
及关联方的关联关系。
回复:
(1)黎阳天翔装备产品定价公允性及毛利率的合理性
黎阳天翔装备产品均为国防装备,根据1996年国家计划委员会、财政部、
总参谋部、国防科工委发布的《军品价格管理办法》,军方建立了现行余额宝日收益的武器装
备采购体制。根据我国军方现行武器装备采购体制,只有通过军方设计定型批准
的产品才可实现向军方销售。订货价格由军方根据《军品价格管理办法》规定的
审价机制确定。
根据《军品价格管理办法》的规定,国家对军品价格实行统一管理、国家定
价。国内军方审价的一般流程为:高德红外股票生产单位编制并向国内军方提交定价成本等报
价资料;国内军方组织审价、批复审定的价格并抄送军方订货部门。
军品定价机制的特殊性使得审价批复周期较长,进而导致部分产品交付较长
时间才能取得正式的审价批复,在审价批余额宝日收益复下发之前,供销双方按照协商确定的
暂定价确认收入并进行结算,此种方式能有效保护供货方的利益、保障军品的及
时供应。
报告期内,黎阳天翔装备产品均按审定价进行结算并确认收入。
2019年黎阳天翔产品毛利较高,主要原因:黎阳天翔当前主要产品均为2017
年刚刚完成定型改进的型号,公司对该产品已经进行了5年的研发,投入了大量
的研发成本(直接费用化记入了当期损益),这些并未体现到本报告期的销售成
本中;产品从2016年的试生产,到2017年定型增加产量,再到2018年开始批
余额宝日收益量生产,生产技术不断成熟,产量不断爬坡,产量的增长导致单位固定成本降低;
此外,2018年公司投资控股黎阳天翔以后,对黎阳天翔的内部流程、成本管控
等进行了优化,这些工作也在2019年的实际运营结果中充分体现。因此,综合
以上因素,黎阳天翔产品的毛利率相对较高是合理的。
<高德红外股票br />与从事军工产品生产的代表性上市公司中同类产品同期毛利率情况对比如
下:
区分
产品类别
2019年毛利率
天海防务
海空装备
68.43%
天和防务
余额宝日收益便携式防空导弹指挥系统
56.17%
高德红外
红外热成像仪
54.29%
航锦科技
军工产品
57.44%
光威复材
碳纤维及织物
79.29%
黎阳天翔
装备高德红外股票制造
56.42%
平均毛利率
62.01%
从上表可知,黎阳天翔相关产品的毛利率与上述同行业可比公司综合毛利率
均值不存在重大差异,具有合理性。
(2)余额宝日收益黎阳天翔主要生产过程及相关技术
公司装备生产过程如下:
过程
实施内容
策划
对生产计划、自制件、外协件、外购件、人员、设备、工艺装备等生产条件进行
策划
风险识别
对产品交付节点、制造成本、制造过程等有高德红外股票关的风险点进行识别
采购过程
金属原材料
成品件及附件
标准件
电子元器件
入厂复验
生产过程
自制零件加工
外协件加工
关键电子元器件老化筛选
自制余额宝日收益小组件加工
电控部分加工
部件加工
程序输入
装备机械部分装配
电控部分调试检验
装备总装
电气部分安装连接
调试检验
电气参数设置
总成调试、性能参数、功能检测
军检交付
按产品军检验收细则进行验收、交付
包装发运
按GJB 1443《产品包装、装卸、运输、贮存的质量管理要求》包装、发运
公司装备生产过程的核心工序是总装和调试。
总装工序主要包括选配、修配、返修余额宝日收益、预装配、正装配、试运行、检查等,
为高效、高质量的完成总装任务,总装人员需要具有丰富的军品装配经验及高度
责任感。
调试工序主要包括调试消耗品准备、调试用工装备及附件准备、装备与调试
工装连接、试运行、参数标定、运行、核定参数、高德红外股票拆除装备与工装的连接,清洁
装备等,调试工序是产品的最终工序也是最重要工序,它需要调试人员具备较强
的综合能力,能做到理论与实践相结合,以保证产品功能实现,满足设计的要求。
截止到本问询回复发布之日,黎阳天翔共有26项授权专利,其中国防专利
3项余额宝日收益、发明专利及软件著作权7项、实用新型16项,涵盖了黎阳天翔主要产品
的所有核心技术及设计。
黎阳天翔主要产品中,洗消装备的核心技术为盘管制造技术及燃烧器的设
计,发烟装备的核心技术为供风系统和燃烧系统。黎阳天翔上游供应高德红外股票商提供的大
部分是货架产品,只有极少的定制件;代工厂加工的都是装备非核心零部件,且
数量有限;上游供应商和代工厂是按黎阳天翔给出的件号,签订技术协议和合同
并进行采购或加工,与黎阳天翔是供方与需方的关系,且每个上游供应商仅从事
某单一零部件的供应,均不具备相关产品的余额宝日收益设计、装配和调试能力,也不具备产
品核心部件的生产能力,更不具备从事相关产品生产、销售的资质。
报告期内,黎阳天翔主要供应商情况如下:
单位:万元
供应商名称
采购金额
经营范围
深圳市丰腾实业发展有限公司
561.57
发电机组贸易等
江苏常州凯政环保机械有限公司
546.97
环保设备的制造及销售,机械设备
零件、电器配件等。
北京博创联动科技有限公司
490.60
技术开发、咨询,销售机械设备、
电子产品等
贵阳泰润航空科技有限公司
330.64
机械化农业工具、泵制造销售等
浙江大农机器有限公司
265.76
金属材料销售高德红外股票等
合计
2,195.54
经核查,以上供应商与我公司、黎阳天翔及关联方均不存在关联关系。
综上所述,作为军用防化装备的核心供应商,黎阳天翔拥有完全的研发能力、
核心制造能力及相关产品的研发生产资质,产品毛利率与同行业上市公司处于余额宝日收益相
近水平。
(2)2019年半年报显示,某防化产品军方审定价比暂定价低,
差价均需在本年度内向军方返还,涉及金额约3,500万元。请补充说
明黎阳天翔向军方返还差价情况及相关会计处理,报告期内产高德红外股票品依据
暂定价确认收入的金额、确认依据及合理性,可能存在的调价风险及
对你公司经营业绩的影响。
回复:
根据1996年国家计划委员会、财政部、总参谋部、国防科工委发布的《军
品价格管理办法》,军方建立了现行的武器装备采购体制。根据我国军方现行武
器装备采购体制,只有通过军方设计定型批准的产品才可实现向军方销售。订货
价格由军方根据《军品价格管理办法》规定的审价机制确定。
根据《军品价格管理办法》的规定,国家对军品价格实行统一管理、国家定
高德红外股票价。国内军方审价的一般流程为:生产单位编制并向国内军方提交定价成本等报
价资料;国内军方组织审价、批复审定的价格并抄送军方订货部门。
军品定价机制的特殊性使得审价批复周期较长,进而导致部分产品交付较长
时间才能取得正式的审价批复,在审价批复下发之前,供销双方按照协商确定的
暂定价确认收入余额宝日收益并进行结算,此种方式能有效保护供货方的利益、保障军品的及
时供应。
公司控股子公司贵州黎阳天翔科技有限公司本次审价产品为2016年底完成
定型,公司以军方暂定价与客户签署购销合同并安排生产交高德红外股票付。2018年下半年
军方对产品进行了审价,并于2019年通知最终审定价,且2019年交付的产品采
用审定价签订相关合同。同时,根据规定,2016、2017、2018已经交付的产品
相应差价应当在本年度予以返还,并计入当期损益。
以上会计处理为同行上市公司通行做法,如:①安达维尔(300719.余额宝日收益SZ)披露
的《招股说明书》:在实际操作中,供销双方在合同中根据以往同类产品的平均
价格约定“暂定价格”,并以该暂定价格办理结算;待军方审价完成后,公司取
得了收取补差价款的权利,将该总差价金额高德红外股票确认为当期主营业务收入;②晨曦航
空(300581.SZ)披露的《招股说明书》:对于本公司在确认销售收入时,针对军
方已批价的产品,在符合上述收入确认条件时,按照军方批价确认销售收入;针
对尚未批价的产品,符合上述收入确认条件时按照合同暂定价格确认收入,在收
到军方批价文件后进行调整。”
对此,大华会计余额宝日收益师事务所(特殊普通合伙)出具了相关会计处理的专项说明
(大华特字[2019]003034 号)并于2019年9月30进行了公告。
黎阳天翔2019年以前以暂定价累计开票金额(含税)12高德红外股票,414.78万元,报
告期内公司已开具相应金额的红字发票予以冲销,并按审定价重新开具了发票
(含税)8,934.96万元。根据前述开票情况,2019年已调减营业收入2,991.44
万元,调减应收款项3,479.82万元。
综上,黎阳天翔对于本次审价差额的会计处理符合相关规定的要求余额宝日收益,符合行
业惯例。报告期内,公司所有产品均已采用审定价确认收入,采用暂定价确认收
入的金额为0元。当前无存在调价风险的业务。
(3)年报显示,报告期内黎高德红外股票阳天翔未完成净利润不低于6,000
万元的业绩承诺,原股东郑登强、柴国均承诺于12个月内完成相应
业绩补偿。请补充说明业绩承诺的测算依据,是否考虑返还差价、调
价风险及你公司向黎阳天翔提供的财务资助、担保、向其采购等情形,
业绩承诺的会计处理及合规性,截至目前业绩补偿支付情况以及是否
符合合同约定。
回复:
2018年9月1日,银邦防务于与黎阳天翔及其原股东郑登强、柴国均签订
《贵州黎阳天翔科技有限公司之增资协议》(以下简称“增资协议”)及《贵州黎
阳天翔科技有限高德红外股票公司之增资协议之补充协议》(以下简称“补充协议”),《增资协
议》约定银邦防务向黎阳天翔增资9,333,334元人民币,增资后银邦防务占黎阳
天翔70%股份,成为黎阳天翔的控股股东,并于2018年9月14日完成了相关股
权变更的工商登记。
原股东郑登强为黎阳天翔创始人,现任黎阳天翔董事、总经理;原股东柴国
均在黎阳天余额宝日收益翔没有任职,为郑登强一致行动人。两人与公司、公司实际控制人均
无关联关系。
根据《补充协议》约定:
黎阳天翔原股东郑登强、柴国均承诺自增资方通过增资高德红外股票工商变更登记成为标
的公司 70%股东之日起至 2018 年末,标的公司实现的净利润(扣除非经常性损
益)不少于人民币 3000 万元(不含本数),2019 年度实现的净利润不少于人
民币 6000万元(不含本数),合计不少于人民币 9000 万元(不含本数)(以
下简称“目标利润额”)。
标的公司应当聘请增资余额宝日收益方认可的具有证券业务资格的审计机构对自本协议
签署之日起至 2019 年末(以下简称“业绩承诺期”)的财务报表进行审计。
业绩承诺期间,如标的公司累计实高德红外股票际实现的经审计净利润低于目标利润额,
则应由原股东通过现金方式对增资方进行补偿,具体计算方式如下:
① 2018 年度应补偿现金数=(3000 万元-自工商变更登记之日起至 2018
年末实现净利润)*原股东所持标的公司股权比例
② 2019 年度应补偿现金=(9000 万元-自工商变更登记之日起至 2019 年
末累计实现净利润)*原股东余额宝日收益所持标的公司股权比例-2018 年度已补偿现金
根据上述业绩对赌条款约定,业绩承诺期间经审计的标的公司净利润总额不
低于人民币 9000 万元。如标的公司高德红外股票在业绩承诺期间累计实际实现的经审计净利
润超过上述业绩对赌条款约定的净利润总额,则增资方通过标的公司以现金方式
按照超额完成业绩部对原股东进行奖励,具体计算方式为:应奖励现金金额=(业
绩承诺期间累计实现净利润-目标利润额)*原股东所持标的公司股权比例。
经审计,2018、2019年,黎阳天翔累计实现扣非后净利润5,315.79万元,
该净余额宝日收益利润金额已经扣除了补偿差价、价格调整等因素,也已经扣除了公司向黎阳
天翔提供财务资助的相关利息。根据相关协议约定,因扣非后净利润金额未达到
两年合计高德红外股票9000万的业绩目标,原股东郑登强、柴国均应向公司补偿金额总计为
1,105.26万元,两人已于2019年11月5日向公司支付了95.66万元业绩补偿
款,剩余1,009.60万元业绩补偿款公司已计入其他应收款,两位原股东也承诺
在审计报告出具之日后12个月内完成业绩补偿。
公司应收业绩补偿款源自公司与黎阳天翔原股东签订的相关股权转让协议
中的业绩余额宝日收益补偿条款。该项业绩补偿条款权利属于企业合并的或有对价,根据《企
业会计准则第37号——金融工具列报》、《企业会计准则第22号——金融工具确
高德红外股票认和计量》以及其他相关准则的规定,购买方应当将符合合并协议约定条件的、
可收回的部分已支付合并对价的权利确认为一项资产。本公司将上述业绩补偿款
确认为其他应收款,同时计入公司营业外收入。
截至本回复发布之日,原股东郑登强、柴国均不存在违反相关合同约定的行
为。公司相关会计处理符合企业会计准则的相关要求。
(4)你公司因收购黎阳天翔形成商誉9,366.91万元,尚未计提
商誉减值。请补充说明报告期商誉减值测试过程,未计提商誉减值的
合高德红外股票理性。
请审计机构发表明确意见。
回复:
1、公司对商誉减值测试过程如下:
1)商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法:
在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的余额宝日收益,确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价
值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外高德红外股票的其他各项资产的账面价值所占比
重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
2)商誉减值测试情况如下:
单位:万元
项目
黎阳天翔
商誉账面余额①
9,366.91
商誉减值准备余额②
--
商誉的账面价值③=①-②
9,366.91
未确认归属于少数股东权益的商誉价值④余额宝日收益
4,014.39
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值⑤=④+③
13,381.30
资产组的账面价值⑥
12,798.91
包含整体商誉的资产组的公允价值⑦=⑤+⑥
26,180.21
资产组预计未来现金流量的现值(可回收金额)⑧
26,256.00
商誉减值损失⑨=⑦-⑧
--
3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
公司于评估基准日的评估范围是形成商誉的资产组涉及的资产,评估范围为
与商余额宝日收益誉相关的长期资产。
上述资产组预计未来现金流量的现值(可收回金额)利用了北京北方亚事资
产评估事务所(特殊普通合伙)“北方亚事评报字[2020]第01-183号” 资产评
估报告。
4)商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
(1)重要假设及依据
① 持续经营假设:假设被评估单位的经营管理人员能恪尽职守,被评估单
位继续保持现有的经营管理模式持续经营;
② 国家现行的宏观经济不发生重大变化;
③ 被评估单位所处的社会经余额宝日收益济环境以及所执行的税赋、税率等政策无重大
变化;
④ 假设企业正常经营所需的相关批准文件能够及时取高德红外股票得;
⑤ 设评估过程中涉及的重大投资或投资计划可如期完成并投入运营;
⑥ 假设评估过程中设定的销售模式可以延续。
(2)关键参数
单位
关键参数
预测期
预测期
增长率
稳定期增
长率
利润率
折现率
税前/税后
黎阳天翔
2020年-2024年
(余额宝日收益后续为稳定期)
注1
0%
根据预测的
收入、成本、
费高德红外股票用等计算
14.56%/12.38%
注1:根据黎阳天翔历史年度的经营情况,结合竞争情况及市场销售情况分
析,参考公司现有销售合同、未来发展规划和市场的需求情况等因素,结合管理
层企业发展战略和未来年度经营计划对预测期内的各类收入进行了预测。预测黎
阳天翔2020年至2024年之间销售收入的增长率分别为13.40%、1.69%、5.26%、
5.96%、5.09%。
余额宝日收益2、报告期内,黎阳天翔新业务拓展取得了明显成效,已顺利成为中国航发
贵州黎阳航空动力有限公司、高德红外股票中国航发燃气涡轮研究院等单位的航空发动机机加
工结构件合格供应商,正式进入航空发动机配套领域,相关业务将于2020年陆
续进入量产。新业务的开拓给黎阳天翔带来了新的发展动力,未来收入规模和盈
利能力将有进一步的提高。
综合以上因素,公司认为报告期内黎阳天翔具有良好的经营业绩与发展前
景,不存在商誉减值迹象。
4. 年报显示,报告期内你公司第四季度营余额宝日收益业收入为63,988.69万
元,远高于其他三个季度,与去年季度变化趋势不一致。请你公高德红外股票司补
充披露报告期内第四季度营业收入较高的原因,是否存在年底突击确
认收入的情形,列示相关业务详情、合同签订日期、交易对方及其关
联关系,相关收入确认时点是否合理,期后回款时点及回款方式、是
否符合合同约定。请审计机构发表明确意见,并说明核查过程。
回复:
公司最近五个季度产品类别营业收入情况如下表一所示,2019年4季度实
现营业收入63,988.69万,同比2018年4季度46,935.88万余额宝日收益,增长36.33%;环
比2019年第3季度增长58.34%,其增长主要体现在高德红外股票金属复合材料产品,该产品
类别分别占各季度营业收入的90.83%、90.54%、92.09%、93.90%、86.46%。
表一:最近五个季度产品类别营业收入情况
单位:万元
项目
2019年
4季度
2019年
3季度
2019年
2季度
2019年
1季度
2018年
4季度
复合材余额宝日收益料
58,120.32
43,898.34
高德红外股票45,683.10
37,946.16
40,579.63
装备制造
4,728.46
4,288.88
3,283.21
1,990.77
5,932.28
其他
1,139.90
295.48
641.50
474.43
423.98
合计
63,988.69
48,482.69
49,607.82
40,411.37
46,高德红外股票935.88
表二:2019年第4季度营业收入同比增长较大的客户情况如下:
单位:万元
客户名
2019年
第四季度
2018年
第四季度
增长率
备注
苏州多彩铝业有限责任公司
3,561.24
-
-
新客户
斯必高空气冷却技术(张家
口)有限公司
2,494.余额宝日收益36
100.24
2388%
常州凯尊金属制品有限公司
4,620.22
2,553.44
81%
宁波路润冷却器制造有限公
司
2,896.60
2,050.12
41%
南通永瑞金属材料有限公司
1,160.42
373.35
211%
常州恒创热管理有限公司
736.79
-
-
新客户
Fayette Tool & 高德红外股票
Engineering, Inc.
829.01
188.29
340%
杭州中泰深冷技术股份有限
公司
598.82
-
-
新客户
新乡市永瑞金属材料有限公
司
1,293.45
748.98
73%
Valeo Engine Cooling,
Inc.
1,144.09
636.91
80%
表三:2019年第4季度环比2019年第3季度营业收入增长较快的客户情况如下:
单位:万元
客户名
2019年4季度
2019年3季度
增长率
备注
常州凯尊金属制品有限公司
4,620.22
2,934.99
57.42%
安徽永茂泰铝业有限公司
1,652.04
309.46
433.84%
苏州多彩铝业有限责任高德红外股票公司
3,561.24
2,740.16
29.96%
斯必高空气冷却技术(张家口)有
限公司
750.64
32.74
2192.69%
宁波路润冷却器制造有限公司
2,896.60
2,257.21
28.33%
Valeo Engine Cooling, Inc.
1,144.09
800.07
43.0余额宝日收益0%
杭州中泰深冷技术股份有限公司
598.82
255.84
134.07%
南通达昊金属材料有限公司
332.90
-
-
新客户
宁波兴业盛泰集团有限公司
319.68
-
-
新客户
VALEO SYSTEMES THERMIQUES
649.82
335.14
93.89%
<高德红外股票br />
表四:2019年第4季度主要客户销售及回款情况如下表:
单位:万元
类型
交易对方
销售金额
(不含税)
合同日期
是否
关联
回款
方式
2019年
年末余额
20年4月
累计回款额
购销
全球法雷奥集团
业务
10,313.36
2017-1-1
否
电汇或
余额宝日收益承兑
6,813.04
11,443.26
购销
常州凯尊金属制
品有限公司
4,620.22
2018-12-30
否
电汇或
承兑
3,498.29
4,347.74
购销
苏州多彩铝业有
限责任公司
3,561.24
2019-2-13
否
电汇或
承兑
445.98
552.02
购销
宁波余额宝日收益路润高德红外股票冷却器
制造有限公司
2,896.60
2018-12-30
否
电汇或
承兑
1,204.99
2,135.03
购销
斯必高空气冷却
技术(张家口)
有限公司
2,494.36
2019-2-12
否
电汇或
承兑
221.50
500.00
购销
安徽永茂泰铝业
有限公司
1,652.04
2余额宝日高德红外股票收益018-12-28
否
电汇
-118.43
404.00
购销
爱尔铃克铃尔汽
车部件(中国)
有限公司
1,384.62
2019-1-9
否
电汇或
承兑
1,111.40
1,815.25
购销
佛山市顺德区美
的电热电器制造
有限公司
1,352.81
2018-1-1
否
电汇或
承兑
286.38
1,127.05
购销
新乡市永瑞金属
材料有限公司
1,293.45
2019-1-1
否
电汇或
承兑
785.44
1,891.54
购销
南通永瑞金属材
料有限公司
1,160.42
2019-1-1
否
电汇或
承兑
577.11
851.00
购销
浙江三花汽车零
部余额宝日收益件有限公司
1,110.98
2019-1-11
否
电汇或
承兑
373.85
1,050.63
购销
无锡倍佳富贸易
有限公司
835.15
2019-2-1
否
电汇或
承兑
-0.19
485.22
购销
常州恒创热管理
有限公司
736.79
2019-7-1
否
电汇或高德红外股票
承兑 余额宝日收益
125.16
244.14
购销
ONEGENE INC.
697.22
2018-10-19
否
电汇
473.81
923.86
购销
嘉和集团业务
622.90
2019-1-1
否
电汇或
承兑
926.33
315.00
购销
杭州中泰深冷技
术股份有限公司
598.8高德红外股票2
2019-5余额宝日收益-24
否
电汇或
承兑
167.31
456.96
综上,公司报告期第四季度营业收入同比、环比增长较快的主要原因为公司
报告期内加大市场开拓力度,同时产品技术、质量均有较大提高,获得了新老客
户的一致好评,公司的努力在第四季度取得了突破性成绩,客户订单、销售金额
均出现了大幅增长,且相关业务收款情况良好。这一增长趋势也延续到了2020
年第一季度,虽然受到了新冠疫情的较大影响,但公司2020年一季度营业高德红外股票收入
同比依然出现了正增长余额宝日收益。
因此,公司第四季度营业收入增长较快是公司加大市场开拓力度,同时大幅
提升产品技术、质量的结果,真实合理,收入确认也符合会计准则的规定。
5. 年报显示,报告期内你公司向飞而康拆出200万元,收回200
万元,利率8%;从飞而康拆入12,900万元,归还5,093.26万元,利
率4.35%。截至2019年10月末,飞而康净资产金额为10,042.45万
元,尚未盈利。请你公司补充披露报告期内你公司与飞而康资金往来
及其时点、对应业务,从飞而康拆入资金余额宝日收益的来源及用途,拆入规模与
飞而康资产规模的匹配性,相关拆入拆出是否涉及资金占用或财务资
助,是否履行相关审议程序。请审计机构发表明确意见,并说明核查
过程。
回复:
(1)报告期内公司与飞而康资金往来及其时点、对应业务,从飞而康拆入
资金的来源及用途,拆入规模与飞而康资产规模的匹配性情况如下:
单位:万元
关联方
拆借金额
起始日
到期日
拆出:
飞而康快速制造科技有限责任公司余额宝日收益
200.00
2019/1/31
2019/10/31
拆入:
飞而康快速制造科技有限责任公司
1,200.00
2019/11/28
2019/12/5
飞而康快速制造科技有限责任公司
300.00
2019/11/28
2019/12/18
飞而康快速制造科技有限责任公司
1,300.00
高德红外股票2019/11/28
2019/12/23
关联方
拆借金额
起始日
到期日
飞而康快速制造科技有限责任公司
1,500.00
2019/11/28
2019/12/31
飞而康快速制造科技有限责任公司
793.26
2019/11/28
2019/12/31
飞而康快速制造科技有限责任公司
2,606.74
2019/11/28
202高德红外股票0/11/27
飞而康快速制造科技有限责任公司
1,900.00
2019/12/26
2020/12/25
飞而康快速制造科技有限责任公司
2,000.00
2019/12/27
2020/12/26
飞而康快速制造科技有限责任公司
1,300.00
2019/12/26
2020/12/25
从飞而康快速制造科技有限责任公司拆入资金来源于飞而康的注册资本金,
2019年10月31日至报告高德红外股票期末,飞而康股东共向飞而康实缴注册资金及资本公
积13080万元,除余额宝日收益去其日常经营及投资所需之外,尚有部分资金处于闲置状态。
(2)拆入拆出是否涉及资金占用或财务资助,是否履行相关审议程序。
公司向飞而康拆出资金200万,按照年利率8%,收取利息11.97万;拆入
资金12,900万,按照年利率4.35%支付利息28.38万元。相关资金成本符合当时
市场情况,定价公允。
公司认为,拆入资金行为不涉及资金占用或财务资助。相关业务均按照公司
相关制度履行高德红外股票了相应内部决策流程。
6. 年报显示,报告期末子公余额宝日收益司无锡银邦防务科技有限公司(以
下简称“银邦防务”)净资产金额为1,742.92万元,营业收入为1,870.35
万元。母公司其他应收款明细中对银邦防务应收款余额为26,322.33
万元。请你公司补充披露向银邦防务提供资金的原因及其时点、对应
业务,提供借款资金来源,银邦防务借款资金具体用途,资金规模与
银邦防务资产、业务规模的匹配性,是否涉及资金占用或财务资助,
是否履行相关审议程序。请审计机构发表明确意见,并说明核查高德红外股票过程。
回复:
银邦股份向银邦防务提供资金明细如下:
单位:万元
借出方
借入方
拆入金额
起始日
到期日
资金用途
银邦股份
银邦防务
67.51
2019-10-18
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
740.00
2019-10-31
2021-12-31
出借给子高德红外股票公司
银邦股份
银邦防务
70.00
2019-10-2余额宝日收益8
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
150.00
2019-10-30
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
10.00
2019-10-21
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
85.00
2019-10-23
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
150.00
2019-11-6
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
3,100.00
2019-11-14
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
1.00
2019-11-20
2021-12-31
出借给子公高德红外股票司
银邦股份
银邦防务
100.00
2019-11-26
2余额宝日收益021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
30.00
2019-11-21
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
120.00
2019-11-15
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
50.00
2019-11-18
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务 <余额宝日收益br />10.00
2019-11-19
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
100.00
2019-11-8
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
100.00
2019-11-5
2021-12-31
出借给子公司 <高德红外股票br />银邦股份
银邦防务
8,330.00
2019-11-27
2021-12-31余额宝日收益
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
210.00
2019-11-28
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
500.00
2019-11-29
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
100.00
2019-11-6
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
1,2余额宝日收益00.00
2019-12-5
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
2,500.00
2019-12-6
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
50.00
2019-12-10
2021-12-31
出借给子高德红外股票公司
银邦股份
银邦防务
800.00
2019-12-17
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
300.00
2019-12-18
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
100.00
2019-12-9
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
120.00
2019-12-6
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
1,300.00 <余额宝日收益br />2019-12-23
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
1,695.00
2019-12-31
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
1,300.00
2019-12-25
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
793.26
2019-12-31
2021-12-31
出余额宝日收益借给子公司
银邦股份
银邦防务
50.00
2019-12-24
2021-12-31
出借给子公司
银邦股份
银邦防务
150.00
2019-12-27
2021-12-31
出借给子公司
合计
24,381.77 高德红外股票
银邦股份拆出本金24,381.77万,另收取利息1,940.56万,共计26,322.33
万。公司向余额宝日收益银邦防务提供资金是为了控股公司黎阳天翔日常经营所需,通过全资
子公司银邦防务以借款形式拨付。截止到报告期末,银邦防务向黎阳天翔提供借
款的本息余额为29,552.23万元。该资金均来源于银邦股份销售产品收回的货
款。
银邦防务为公司全资子公司,黎阳天翔为银邦防务的持股50%以上的控股子
公司,根据《深圳证券交易所创业高德红外股票板上市公司规范运作指引》的相关规定,相关
资金往来不属于需要董事会审议的财务资助。公司依相关制度按内部权责履行了
向子公司资金拆借的审批流程,并在2019年度非经营性余额宝日收益资金占用及其他关联资
金往来情况汇总表中列示披露。
公司认为,公司向银邦防务拆出资金行为用途清晰、规模合理、决策合规。
7. 年报显示,报告期末你公司其他货币资金中银行承兑汇票、
银行借款、国内信用证保证金余额合计11,022万元,存在使用受限
情形。请你公司补充披露上述货币资金受限原因及其合理性高德红外股票,受限资
金规模与银行承兑汇票、银行借款、国内信用证金额是否匹配,是否
具有商业合理性,是否存在资金占用或财务资助情形。请审计机构发
表明确意见,并说明核查过程。<余额宝日收益br />
回复:
报告期末其他货币资中受限明细如下:
单位:万元
项目
期末保证
金余额
受限原因
开立时
间
承兑/信
用证金额
支付时间
用途
保证金
1,000
开具银票保证金
2019.7
1,000
2019.7
用于支付材料款
保证金
1,002
开具银票保证金
2019.9
1,000
2019.9
用于支付材料款
保证金
3,000
开具银票保证金
2019.12
3,000
2019.12
用于支付材料款
保证金
3,300
开具银票保证金
2019.12
3,3高德红外股票00
2019.12
用于支付材料款
保证金
2,000
开具国内信用证保证金
2019.10
9,000
2019余额宝日收益.10
用于支付材料款
保证金
720
开具欧元信用证保证金
2018.2
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