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银行存款核算程序,银行存款核算范围企业在生产经营活动中，经常与开户银行发生银行存款的收付业务。这些业务总的来说分为两类：一类是企业将现金存入银行或从银行提取现金；另一类是通过银行转账结算收付银行存款。企业办理银行存款的各种收付业务，都必须填制或取得银行规定的结算凭证，作为收、付款项的书面证明，经会计主管人员审核签章后，银行存款据以填制银行存款的收款凭证或付款凭证进行银行存款收、付款的核算。为了避免记账凭证的重复编制，凡从银行提取现金或将现金存入银行时，企业只编制付款凭证。银行结算方式不同，企业原始凭证及记账凭证填制时间和依据也不同。银行存款收付业务的核算，包括序时核算和总分类核算。

银行存款的序时核算银行存款的序时核算一般采用日记账的格式银行存款。银行存款日记账由企业的出纳人员根据银行存款的收款凭证和付款凭证及库存现金的付款凭证（仅指将库存现金存入银行），按照经济业务发生的先后顺序，银行存款逐日逐笔地序时登记入账，每日终了应结出余额，也可以每日将收、付款凭证对应账户分类汇总后一次登记。银行存款日记账的登记，也应做到日清月结，以便随时掌握银行存款的收付动态和余额。

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