代理证券买卖分录,代理证券买卖业务
代理证券买卖分录,代理证券买卖业务代理证券买卖业务是证券公司代理客户进行证券买卖的业务,证券公司收到的代理买卖证券款必须全额存入指定的商业银行,并在银行存款科目中单设明细科目进行核算,不能与本公司的自有存款混淆。
公司在收到代理客户买卖证券款项的同时,代理证券买卖还应当确认为一项负债,与客户进行相关核算。代理证券买卖公司代理客户买卖证券的手续费收入应当在与客户办理买卖证券款项清算时确认收入。证券公司应当分别根据下列两种情况进行处理:(1)当买入证券成交总额大于卖出证券成交总额时,代理证券买卖代理证券买卖应按清算日买卖证券成交价的差额,加上代扣代交的印花税等相关税费和应向客户收取的佣金等费用之和,借记“代理买卖证券款”科目,贷记“结算备付金——客户”“银行存款”等科目;代理证券买卖按公司应负担的交易费用,借记“手续费及佣金支出——代理买卖证券手续费支出”科目;按应向客户收取的佣金及手续费,贷记“手续费及佣金收入”科目;按其差额,借记“结算备付金——自有”“银行存款”等科目。
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