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资产负债表日是什么意思-资产负债表日后调整存货盘盈

2021-03-04 12:02:04 外汇110
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资产负债表日是什么意思?资产负债表日后调整存货盘盈

资产负债表日是什么意思?资产负债表日后调整存货盘盈资产负债表日,交易性金融资产公允价值变动形成的利得或损失,应当计入当期损益。如果交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,会计分录如下:借:交易性金融资产——公允价值变动贷:资产负债表日公允价值变动损益如果公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。资产负债表日,可供出售金融资产应当以公允价值计量,且公允价值变动计入资本公积,如果可供出售金额资产的公允价值高于其账面余额的,资产负债表日按其差额,编制如下会计分录:借:可供出售金融资产贷:资本公积——其他资本公积如果公允价值低于账面余额的,按其差额,做相反的会计分录。

A证券公司2017年1月5日购入B债券,面值为1000000元,票面利率3%,按年付息,到期还本。资产负债表日该债券投资划分为交易性金融资产,取得时支付价款1030000元,含已到付息期尚未支付利息30000元,另支付交易费用20000元,2017年1月10日收到已到付息期尚未支付的利息30000元。2017年12月31日B债券的公允价值为1100000元。

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