资产负债表日是哪一天?资产负债表日期怎么填写综上所述，资产负债表日，持有至到期投资的摊余成本是由“持有至到期投资——成本”“持有至到期投资——利息调整”“持有至到期投资——应计利息”“持有至到期投资减值准备”借贷方相比较的结果。持有至到期投资的处置与转换企业因持有至到期投资部分出售，且不属于企业会计准则所允许的例外情况，资产负债表日使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，资产负债表日企业应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资剩余部分的账面价值与其公允价值之间的差额计入所有者权益，资产负债表日在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。

2013年3月，由于贷款基准利率的变动和其他市场因素的影响，乙公司持有的、资产负债表日原划分为持有至到期投资的某公司债券价格持续下跌。为此，乙公司于4月1日对外出售该持有至到期债券投资10%，收取价款1200000元（即所出售债券的公允价值）。