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银行存款日记账怎么填?银行存款日记账实训总结

银行存款日记账怎么填?银行存款日记账实训总结银行存款日记账应当按银行和其他金融机构、存款种类等开设，对于外币存款应按不同币种和开户银行分别设置日记账。银行存款日记账可采用收、付、余三栏或多栏式。多栏式日记账可以分为收入日记账和付出日记账，格式和登记方法，与库存现金日记账基本相同。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，银行存款以保证账实相符。月份终了，银行存款日记账的余额必须与银行存款总账的余额核对相符。

企业设置“银行存款”总账账户对银行存款进行总分类核算。银行存款该账户属于资产类账户，借方登记企业收到的银行存款，贷方登记企业付出的银行存款，期末余额在借方，反映期末企业银行存款的实际结存数。企业存在当地其他金融机构的存款也应在本账户内核算，但企业在银行的其他存款，如外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等，应在“其他货币资金”账户核算，不在本账户核算。银行存款的总分类账簿由不从事出纳工作的会计人员登记。

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