现金比率多少比较好?现金比率最佳值三大比率从流动资产总额、构成、资产的流动性等方面论述、分析、说明了流动资产对流动债务的保障能力。如图11-1所示的比率关系，是以全部流动资产、现金比率扣除了变现能力较差的存货之后的速动资产、以及扣除了存货和应收账款之后的现金类资产，分别覆盖流动负债所得出的比率，随着流动资产构成的变现能力越来越强，对债务的保障程度也越来越高，但高于经验标准的比率可能存在资金的闲置、应收款项周转速度低、或存货积压等情况，应综合具体分析。

指标的数据来源于资产负债表，所反映的是某个时点的存量，现金比率而不能代表全年的一般状况，也未考虑销售和经营等因素。其次，指标不能反映报表外的因素。影响短期偿债能力的其它因素即表外因素，包括：可动用的银行贷款指标，现金比率准备很快变现的长期资产和偿债能力的声誉，此三项皆为增强短期偿债能力的因素；另有减弱短期偿债能力的因素包括未作记录的或有负债和担保责任引起的负债等。