财务会计货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，财务会计或用以偿还债务的交换媒介。它是企业中最活跃的资金，流动性强，财务会计是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。企业在经营过程中，其绝大部分经济活动都是通过货币资金的收支来进行的。

货币资金的内容货币资金按其形态和用途不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。凡是不能立即支付使用的（如银行冻结存款等），一般不能视为货币资金。不同形式的货币资金有不同的管理方式和管理内容。为了适应货币资金管理的需要，一般设置“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”等科目。其中财务会计，“库存现金”科目用以核算企业的库存现金，包括库存人民币和外币，但不包括企业内部周转使用的备用金。“银行存款”科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，财务会计但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。“其他货币资金”科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。