递延所得税资产计算公式,递延所得税资产计提比例若企业发生的某项交易或事项不是由于企业合并，递延所得税资产并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，递延所得税资产会计准则规定在交易或事项发生时不确定相关的递延所得税资产。

这主要是因为如果确认递延所得税资产，则需调整资产、负债的入账价值，而对实际成本进行调整将有违历史成本原则，影响会计信息的可靠性。例如，企业内部研究开发形成的无形资产，企业会计准则规定有关研究开发支出应区分为研究和开发两个阶段，递延所得税资产研究阶段的支出应当费用化计入当期损益，而开发阶段符合资本化条件以后发生的支出应当资本化作为无形资产的成本；税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，递延所得税资产在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。这样，由于会计与税法规定的区别，会使得相关无形资产计提摊销的基数不同，递延所得税资产这在无形资产的使用过程中会形成可抵扣暂时性差异。但是，该交易发生时，使得无形资产增加、银行存款等减少，因此其属于“不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”，因此不确认递延所得税资产。