在途货币资金会计科目,在途货币资金会计科目在途货币资金的核算一般只在月末结账时进行。企业收到所属单位汇出款项的通知，但未收到开户银行收账通知的款项属于在途货币资金。在月末结账时，在途货币资金企业应借记“其他货币资金——在途货币资金”账户，贷记有关账户；待下月初收到汇入款项时，再借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金——在途货币资金”账户。由于在途货币资金属于银行之间划拨款项时间差所引起，在途货币资金在途时间不会很长，月中发生的在途款项，可以不进行账务处理，以简化核算手续。

目前，我国信用证结算方式主要应用于有国外进/出口业务的企业，企业向外商开出信用证时，在途货币资金也必须向中国银行提出申请并填写“信用证委托书”，还应将信用证保证金交存银行开立专户。企业向外商开出信用证时，借记“其他货币资金——信用证保证金存款”账户在途货币资金，在途货币资金贷记“银行存款”账户；收到境外供应单位信用证结算凭证及所附发票账单，经核对无误后借记“物资采购”等账户，在途货币资金贷记“其他货币资金——信用证保证金存款”账户；在途货币资金接到银行收账通知，将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时，借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金——信用证保证金存款”账户。